Налог на имущество ИП: размер, методы расчета и льготы

Налогообложение имущества индивидуальных предпринимателей

Сколько придется платить

Стоимость имущества, облагаемого налогом, определяется согласно его кадастровой стоимости. Цена, обозначенная в кадастре, относится к критериям, согласно которым имущество выделяется из остальной имущественной массы.

Для выбора оптимальной СНО необходимо рассмотреть, в каком размере и режиме ИП будет платить налог.

Размер платежа определяется региональными властями. Законодательством усыновлен только его максимальный предел. В соответствии со ст. 406 НК РФ сумма отчислений отличается в зависимости от вида, размера и назначения строения.

Итак, 0,1% исчисляется от кадастровой стоимости:

  • домов, квартир и комнат, незавершенных объектов;
  • гаражей, машиномест;
  • хозпостроек, площадью до 50м2, которые были возведены на участках садоводства, огородничества, или объектах личного подсобного хозяйства.

2% от кадастровой стоимости исчисляется для:

  • административных и торговых центров или помещений, находящихся непосредственно в них;
  • нежилых помещений, которые в соответственной технической и прочей документации используются в качестве офисов, мест торговли, организаций общепита и сферы обслуживания;
  • соответствующим вышеуказанным критериям и образованным в результате раздела имущества, ранее включенного в перечень объектов, подлежащих налогообложению и имеющих определенную кадастровую стоимость;
  • стоимостью от 300 млн рублей.

Для прочих объектов применяется ставка 0,5%.

Расчет по инвентаризационной стоимости возможен только до 1 января 2020 года, после расчет будет производиться исключительно по кадастровой стоимости.
  • до 0,1%, если инвентаризационная стоимость менее 300 тысяч рублей;
  • 0,1-0,3% — если стоимость имущества в пределах 300-500 тысяч рублей;
  • 0,3-2% в случае стоимости имущества более полумиллиона рублей.

Какое имущество облагается

Налог на имущество ИП на «упрощенке» начисляют лишь по определенным объектам, включенным в региональный список недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Для остального имущества, используемого в предпринимательской деятельности, по-прежнему применяется освобождение от налога.

Предлагаем ознакомиться:  Штрафы за «зарплатное рабство» стали реальностью

Перечень имущества, стоимость которого будет облагаться, формируют органы власти субъекта РФ. Какие объекты разрешено включать в такие списки (пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые центры;

  • торговые центры;

  • нежилые здания, помещения под офисы, для торговли или общепита, для оказания бытовых услуг.

Налогообложение имущества индивидуальных предпринимателей

Перечни таких объектов размещаются в интернете не позже 1 января отчетного года. На 1 января должна быть определена и их кадастровая стоимость.

Чтобы налог был начислен, достаточно, чтобы не менее 20% общей площади облагаемых зданий фактически использовалось или было предназначено для целей торговли, размещения офисных кабинетов, общественного питания, оказания бытовых услуг населению (п. 4-5 ст. 378.2 НК РФ).

Условия начисления

Чтобы произвести расчеты, необходимо соблюдение нескольких условий:

  • Оперативное введение нормативно-правовых актов, регламентирующих определение базы налогообложения на региональном уровне.
  • Своевременное проведение расчета кадастровой стоимости.
  • Формирование перечня объектов, к которым применяется налог. Обеспечение местными органами власти доступа к информации об имуществе, на стоимость которого начисляется налог.
Одно из условий — в указанных объектах не менее 1/5 части площади должно использоваться по назначению.
  • торговые центры, офисные здания;
  • организации общепита;
  • площади по предоставлению услуг бытового обслуживания населения.

Кем начисляется налог

От ИП на «упрощенке» налог на имущество рассчитывать самостоятельно не требуется – сумму к уплате ежегодно определяет ИФНС. Налоговая декларация предпринимателями тоже не заполняется. Сведения о регистрации и кадастровой стоимости облагаемой недвижимости налоговый орган получает из Росреестра. Сумма платежа указывается в уведомлении, которое ИФНС направляет налогоплательщику.

Налог на имущество ИП на «упрощенке» уплачивает в те же сроки, что и остальные физические лица – не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Если указанный день уплаты выпадает на выходной, то внести платеж нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за установленным сроком. Что делать, если налоговое уведомление не пришло, вы узнаете из нашей статьи..

Как рассчитывается налог на имущество

Ставку налога утверждают власти региона, где расположен объект. Она не должна превышать 2% (пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Сумма платежа определяется как произведение кадастровой стоимости объекта на утвержденную ставку. Если в собственности ИП находится не весь объект, а только его часть, то налог начисляется пропорционально доле; при общей совместной собственности доли равны (п.3 ст. 408 НК РФ). Подробнее о том, как рассчитать налог на имущество, читайте в нашем материале.

Предлагаем ознакомиться:  Порча имущества - статья 168 УК РФ, порча чужого имущества, умышленное уничтожение или повреждение имущества, причинение вреда имуществу

Изменения кадастровой стоимости в течение года не учитываются, если не менялись количественные или качественные характеристики объекта (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). В противном случае применяются новые данные со дня внесения сведений в государственный реестр. Как изменить кадастровую стоимость читайте здесь.

По имуществу, которое было в собственности ИП неполный период, налог рассчитывают пропорционально количеству месяцев владения. Месяц принимается за полный, если:

  • регистрация нового объекта произведена до 15-го числа месяца;

  • снятие с учета в Росреестре произошло после 15-того числа.

Налогообложение имущества индивидуальных предпринимателей

Если постановка недвижимости на учет произошла после 15-го или из Росреестра объект исключили до 15-го числа, то этот месяц при налогообложении не учитывается.

Размер базы налогообложения

Чтобы понять, от какой величины исчисляют налог на имущество для ИП, необходимо обратиться в Росреестр. Для расчета берется сумма, обозначенная в выписке ЕГРН на 01.01 текущего года. Если в течение года сумма изменится, для расчета все же берется прежняя величина, а новые значения будут учитываться только со следующего года.

Упрощенная СНО отличается простотой, прозрачностью расчетов, поэтому наиболее часто выбирается субъектами предпринимательской длительности. В рамках системы предприниматели обязаны платить налог на имущество, имеющее кадастровую стоимость.

Все данные для расчетов налоговая служба получает в отделениях Росреестра.

Как и в случае с УСН, плательщики ЕНВД не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога на имущество. Соответствующее уведомление о необходимости внесения нужной суммы присылает управление ФНС.

Принципы расчета: за базу принимается кадастровая стоимость объекта; ставка платежа колеблется от 0,1% до 2% в зависимости от региона проживания.

Льготы

Налоговым законодательством предусмотрены льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога:

  • многодетные семьи;
  • граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды (кроме случаев полного обеспечения детей со стороны государства);
  • дети-сироты, не достигшие совершеннолетия.
В каждом случае исключение составляет имущество, включенное в перечень объектов, определяемых муниципальными органами власти. Такие объекты имеют определенную кадастровую стоимость и соответствуют имуществу, указанному в ч.1 п. 1,2 ст. 378.2 НК РФ.
  • плательщики ЕСХН — не платят налог на имущество, используемое при производстве и последующей переработке продукции с/х назначения, при оказании услуг сельхозпроизводителям;
  • плательщики ЕНВД — не платят налог на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности и уже облагается единым налогом;
  • плательщики ПСНО освобождаются от налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности, к которым применяется ПСНО.
Предлагаем ознакомиться:  Последствия незаконной сдачи квартиры в аренду без уплаты налогов

Начинающие предприниматели могут оформить налоговые каникулы до 2 налоговых периодов. В это время не придется платить отчисления с прибыли, налог на имущество и НДС. Обязательные условия:

  • использование патентной или УСН;
  • деятельность должна относиться к производственной, научной или социально-ориентированной.

Что в итоге?

ИП обязаны оплатить налог на имущество за 2019 год до 1 декабря 2020 года. С 2020 года в качестве базы налогообложения применяется исключительно кадастровая стоимость объектов. Сумма платежа рассчитывается отделением ФНС, а уведомления об уплате присылается в адрес плательщика.

Для применения налоговой льготы необходимо написать соответствующее заявление. Пересчитать ставку налога самостоятельно не составит труда, но для этого необходимо: получить сведения о кадастровой стоимости в Росреестре; узнать действующую ставку, установленную местными органами власти.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector