Налоговый вычет на иждивенца

Налоговые вычеты на иждивенцев

Налог на иждивенцев 2019 год

сыну – 12 лет, дочери – 17 лет. Дочка учится в колледже (получает первое профессионально-техническое образование).12 февраля 2018 г. дочке исполняется 18 лет. Начисленная зарплата за февраль составила – 613,50 руб. В феврале стандартные налоговые вычеты составят – 216 руб. (102 руб. (на работницу, так как ее зарплата не превышает установленный размер 620 руб.) 57 руб. × 2 (на двоих детей до 18 лет)). Сумма подоходного налога – 51,68 руб. (613,50 руб. – 216 руб.× 13 / 100). 12 февраля 2018 г.

Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на лечение Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен.

Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество. Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

  • движимое и недвижимое;
  • жилое и прочее.

Налоговые вычеты на иждивенцев

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока.Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится. Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение.

  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

  • свидетельство о рождении на каждого ребенка;
  • справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
  • заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
  • на детей в возрасте 18-24 года — справку из учебного заведения;
  • справку об инвалидности (при необходимости).

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  • св-во о рождении, в котором указан один родитель;
  • справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

И для тех, и для других действует стандартный налоговый вычет на детей, дающий возможность существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, размер взимаемого НДФЛ. Налоговый вычет на детей. Определение понятия. Законодательное регулирование

  • 1 Налоговый вычет на детей. Определение понятия. Законодательное регулирование
    • 1.1 Кто может воспользоваться данным правом
  • 2 Сумма вычета
    • 2.1 На первого ребенка
    • 2.2 На второго
    • 2.3 На третьего
  • 3 Повышенные размеры детских вычетов
  • 4 Перечень документов
    • 4.1 Порядок оформления
    • 4.2 Правила и сроки предоставления
    • 4.3 Примеры расчета

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит перечень стандартных льгот, применяемых для различных категорий граждан. Одной из них является налоговый вычет на детей.

Стандартные налоговые льготы применяются в отношении трудящихся родителей до момента достижения их детьми совершеннолетия, а также после него до 24 лет, если их дочери или сыновья учатся на очном отделении вуза или проходят обучение в аспирантуре, интернатуре, ординатуре и т.д.

Предлагаем ознакомиться:  Как не потерять право на налоговый вычет при рефинансировании ипотеки – Квадратный метр

На первого ребенка Льгота на НДФЛ на ребенка, являющегося в семье первым, составляет 1400 рублей.

До этого предоставлялось послабление по НДФЛ в размере 1000 рублей. Право на льготу на 1 ребенка по НДФЛ в 2018 году появляется у каждого из родителей с момента рождения их малыша.

Уменьшение удержания производится в каждом месяце годового налогового периода и заканчивается в момент превышения допустимого предела общего дохода за этот период.

Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом. С 1 января 2018 г. размеры стандартных налоговых вычетов составляют (Указ Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении», далее – Указ № 29): – 102 руб.

в месяц – при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 руб. в месяц – 30 руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет); – 57 руб.

в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет; – 57 руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей; – 144 руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Важно! В этом году изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) не вносились и указанные там в ст.

В первом случае пособие будет начисляться на зарплату автоматически, так как расчет будет производиться в бухгалтерии организации. Подавать заявление следует в том же году, в котором возникло право на получение льготы. Если подать документы в ФНС, налоговый вычет предоставляется единовременно. Сумма возврата НДФЛ перечисляется на счет заявителю.

Внимание

Поэтому в таком случае подавать документы нужно в конце календарного года, в котором у заявителя появилось право на льготу. Стоит отметить, что обращение в ФНС можно произвести различными способами:

  • личным визитом;
  • отправить документы почтой;
  • через официальный сайт ФНС;
  • через портал Госуслуги.

Необходимые документы Для получения права на налоговый вычет родитель должен написать заявление и предоставить перечень документов.

КС прКС Один 6 406,81 9 610,22 8 328,85 Два 8 008,51 10 958,99 10 411,06 Три 9 610,21 14 415,32 12 493,27 Размер доплаты за иждивенцев, положенная инвалидам третьей группы (также проживающим в районах Крайнего Севера — КС и приравненных к нему районах — прКС) в 2017 году, отображен в таблице: Количество иждивенцев Размер доплаты (руб.

Но список лиц можно установить исходя из законодательной базы и судебной практики.

дети в возрасте младше восемнадцати лет, полностью зависящие от родительского обеспечения, сёстры или братья, которым ещё не исполнилось восемнадцать, внуки, относящиеся к категории несовершеннолетних, любые несовершеннолетние лица, продолжающие обучение в общеобразовательных учреждениях или вузах (помощь будет начисляться до момента завершения учёбы), лица, занимающиеся уходом за престарелыми людьми и по этой причине не могущие заниматься трудовой деятельностью, инвалиды, включая инвалидов детства, граждане пенсионного возраста (учитываются женщины после 55 и мужчины после 60 лет), люди, которым положены выплаты в связи с исполнением договора о пожизненном уходе и содержании (иждивении).

В виде исключения выступают дети, проходящие дневное обучение. Тогда на начисление положенных средств родители могут претендовать до самого окончания учебы.

На учащегося учебного заведения вычет родителям положен за весь период его обучения. Даже если был академический отпуск, его период включается.

  • Если иждивенец ушел из жизни.
  • С месяца, который будет идти после окончания дневного обучения.

Расчет вычета Как отмечалось выше, на двух иждивенцев сумма к вычету предусмотрена 1400 рублей.

На третьего она увеличивается до 3000 рублей. Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

  • по 1400 рублей на каждого за первых двух иждивенцев для родителей, их супругов. Такой же размер положен оставшимся категориям граждан, указанных в ст.218 НК РФ;
  • 3000 рублей не облагается подоходным налогом за третьего и следующих детей также для всех перечисленных выше категорий граждан Российской Федерации.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 1 400 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

Предлагаем ознакомиться:  Вызвали в суд по защите прав потребителя

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

  • заявление на предоставление вычета в двойном размере;
  • заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Стандартные налоговые вычеты на детей — сумма, из которой при выплате жалования не должно производиться удержание НДФЛ.

Установленным правом на начисление вычета такого типа воспользоваться вполне могут одновременно оба родителя. Под указанную категорию подходят также усыновители и официально оформленные опекуны.

Начало действия вычета Окончание действия вычета
Впервые вычетом можно воспользоваться:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.
Вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста:

  • 18 лет — по общему правилу;
  • 24 года — если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

Размер вычета на детей

На кого Размер вычета (с 01.01.2012), рублей Порог применения вычета (руб.)
На первого и второго ребенка 1400 280 000
Начиная с третьего и далее каждого последующего иждивенца 3000
На иждивенца (до исполнения ему 18 лет), имеющего установленную официально инвалидность 3000
На обучающегося в ВУЗе на дневной форме иждивенца до 24 лет с официально признанной инвалидностью (только группы 1 и 2) 3000

Таким образом, для расчета величины положенной к начислению выплаты учитывается всегда количество имеющихся у человека иждивенцев.

Если у родителей появился третий ребенок, и он оказался инвалидом, суммирование выплат, прописанных выше, невозможно.

Положенный вычет родителю предоставляться будет с месяца:

  1. Когда появился (родился) ребенок;
  2. Было произведено в официальном порядке усыновление или вступило в силу соглашение о передаче приемным родителям ребенка.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке в ипотеку

Начисление указанного вычета будет прекращено:

  1. Когда соглашение о передаче иждивенца для воспитания заканчивается либо почему-то расторгается досрочно.
  2. По завершении года, когда иждивенцу исполнилось восемнадцать лет. В виде исключения выступают дети, проходящие дневное обучение. Тогда на начисление положенных средств родители могут претендовать до самого окончания учебы.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность оформления налоговой уступки в двукратном эквиваленте в случае:

  • долговременного безвестного отсутствия второго родителя, подтвержденного официальным документом из соответствующих органов – например, справка из суда;
  • смерти одного из родителей – в отдел по заработной плате предъявляется свидетельство о смерти;
  • отказа одного из родителей, усыновителей от возможности получать льготу в виде заявления предоставленного в бухгалтерию организаций матери, отца. Необходимо официальное трудоустройство обоих родителей;
  • отсутствия данных отца/матери в соответствующей графе свидетельства о рождении.

Пример 4

Отметим, что при вступлении перечисленных категорий граждан в брак, право на повышенную льготу им утрачивается.

В законодательстве указан срок — до достижения ребенком совершеннолетия, после чего он уже в состоянии обеспечивать себя самостоятельно и перестает быть иждивенцем.

Если ребенок является студентом очной формы обучения в высшем или среднем профессиональном учебном заведении срок пользования льготой продлевается до достижения им 24 лет. Связано это с тем, что он не в состоянии устроиться на полный рабочий день, и находится также на вашем содержании.

Пример

Расчет вычета

Как отмечалось выше, на двух иждивенцев сумма к вычету предусмотрена 1400 рублей. На третьего она увеличивается до 3000 рублей.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Обратите внимание

Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Пример расчета

Жалование родителя — 20 000, он исправно платит налоги, обеспечивает двоих иждивенцев (15 лет и 25 лет):

  1. Реальная зарплата за целый год составит 240 000 рублей.
  2. Ребенок в 25 лет уже не учитывается в назначении вычета.
  3. На младшего иждивенца отводится сумма в 1400 рублей.
  4. НДФЛ, учитывая вычет, составит: (20 000 — 1400) * на 13%. В итоге получаем 2 418 рублей (без положенного вычета стало бы 2600). Экономия бюджета при этом составит за год 2 184 р. Расчет: (2 600 р.-2 418 р.) умножить на 12 месяцев.

Вычет может назначаться и по месту трудоустройства, и прямо через налоговую инспекцию.

  1. Возможность начисления денег двоим родителями.

Это применимо даже если официально супруги не женаты или уже развелись.

В такой ситуации для получения положенных денег второму родителю достаточно будет принести в бухгалтерию по месту трудоустройства документы:

  • заявление, содержащее в себе просьбу о назначении вычета;
  • свидетельство о рождении иждивенца (достаточно копии);
  • документ, который указывает на нахождение иждивенца в обеспечении гражданином. В этом качестве, например, может выступить соглашение, заключенное в добровольном порядке между собой родителями в присутствии практикующего нотариуса, о выплате алиментов. Можно предъявить решение, вынесенное по результатам судебного разбирательства о месте проживания иждивенца после развода супругов.

По закону

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

(п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

2. Назначение предусмотренной выплаты родителю с добровольного согласия второго.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Зачастую (да почти всегда) бывает так, что иждивенец после развода родителей остается жить с мамой. При этом отцу назначается некая сумма алиментов. Поэтому ответ на заданный выше вопрос положительный на основании того, что:

  • Отец после развода данный вычет получать сможет, если он перечисляет алименты, принимая в обеспечении иждивенца определенное участие. Но деньги, которыми непосредственно и выплачиваются алиментные платежи — уже общее имущество супругов папы и его новой жены. Следовательно, супруга также может претендовать на указанный вычет.
  • Супруг мамы тоже может ходатайствовать о назначении вычета.

Подытожив, можно утверждать с уверенностью, что после оформления развода на получение вычета уже четыре человека могут заявлять свое право.

Существует практика предоставления маме — одиночке или женщине с согласия ее экс-супруга удвоенного вычета.

Закон гласит, что родитель вправе отказаться от получаемого вычета на иждивенца добровольно в пользу супруга (бывшего или настоящего). Есть здесь и некоторые оговорки. Такой отказ не будет принят, если один родитель:

  1. находится в официальном отпуске «по беременности и родам»;
  2. в отпуске, предоставленном государством по уходу за иждивенцем до полутора лет;
  3. состоит на официальном учете в районном центре занятости;
  4. вообще нигде не работает (домохозяйка).

Если родители женаты официально, все пройдет без проблем, а в случае, когда граждане разведены, понадобятся документы:

  1. заявление о фактическом применении рассматриваемого вычета;
  2. грамотно и правильно написанное заявление о добровольном отказе гражданина от получения вычета;
  3. свидетельство о рождении иждивенца (подойдёт ксерокопия).
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector