Налоговый вычет на лечение зубов и протезирование

Налоговый вычет на лечение зубов

Условия получения налогового вычета за
лечение зубов

Налоговый вычет представляет собой компенсацию из уже отчисленного налога на доходы физических лиц, а привычнее подоходного (Далее НДФЛ). Соответственно, вывод очевиден – претендовать на налоговый вычет смогут лишь те граждане, которые этот налог платили.

Не вправе претендовать на возмещение:

  • неработающие пенсионеры, единственным источником дохода числится пенсионное обеспечение;
  • индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения и ЕНВД;
  • безработные, в том числе состоящие на учете в центрах занятости населения;
  • лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, и получающие заработную плату «в конверте».

Все остальные категории граждан, имеющее право получить компенсацию расходов на отдельные виды медицинских стоматологических услуг, получат ее, если они входят в перечень предусмотренный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. ( Далее Постановление № 201).

Важно!

Правила вычета распространяются не только на самого плательщика, но и членов его семьи в случае, если услуга оказывалась им, а оплачена была за счет налогоплательщика. В перечень родственников, в таком случае, входят: супруги, несовершеннолетние дети и родители. Таким образом, лечение зубов пенсионерам, даст право на вычет, если оно оплачено детьми.

В соответствии с Постановление № 201 речь может идти лишь о компенсации с лечения зубов, проводимом в медицинских учреждениях Российской Федерации, при этом источники их финансирования не имеют значения, они могут быть как государственными, так и частными.

Таким образом, на получение вычета на стоматологические услуги могут претендовать резиденты, чей НДФЛ уплачен, которые оплачивали лечение для себя или своих близких родственников в медицинских учреждениях РФ при условии, что виды оказанного лечения входят в перечень, утвержденный Постановлением № 201

Большая часть работников, несмотря на право обращения к работодателю, и зная, как получить налоговый вычет при лечении зубов, предпочитают получение через налоговую службу. Можно разделить процедуру оформления на следующие этапы:

  • сбор документов для налогового вычета на лечение зубов по истечении года;
  • подача документов;
  • ожидание в течение месяца;
  • получение суммы вычета на указанный счет.

При обращении ИФНС нужно иметь при себе перечень бумаг:

  • Документ, удостоверяющий личность – внутренний паспорт гражданина РФ;
  • Заявление на вычет;
  • Копии первых страниц внутреннего паспорта, содержащих личную информацию о заявителе;
  • Оригинал декларации, документ по форме 3-НДФЛ;
  • Справка по форме 2-НДФЛ. Справки потребуются с каждого места , где заявитель работал в течение года;
  • реквизиты банковского счета, куда заявитель желает перевести средства;
  • Документы, подтверждающие оказание услуги и расходы на протезирование зубов;
  • договор на оказание и оплату медуслуг;
  • копия лицензии учреждения здравоохранения;
  • справка об оплате лечения.

Бланки документов можно найти в сети и заполнить самостоятельно, либо обратиться к специальным сервисам в сети или услугам специалистов.

Собранный пакет документов можно:

  • лично предоставить в территориальное отделение ФНС;
  • отправить почтой или курьерской службой доставки;
  • передать через своего представителя при наличии у него доверенности на совершение таких действий.

При личном обращении можно составить 3 заявления и получить на втором роспись принимающего сотрудника с указанием даты поступления. Это позволит с точностью определить срок реакции на обращение.

По истечении 10 дней заявителю будет дан ответ об удовлетворении или отказе в его запросе.

Если ответ положителен, то по п.6 ст.78 НК РФ средства будут переведены на счет резидента.

Порядок получения вычета в таком случае будет несколько отличаться, как и пакет документов. Резидент должен знать, какие документы нужны:

  • собрать пакет документов;
  • обратиться в территориальное отделение ФНС;
  • получить письменное подтверждение из ФНС о праве на вычет;
  • обращение работодателю.

Итак, пакет документов будет несколько отличаться, из него исчезнут декларация по форме 3-НДФЛ и справка 2- НДФЛ, в остальном так же потребуется подтвердить расходы на лечение у стоматолога и свою личность, предоставив паспорт и документы на предоставление услуг, лицензию учреждения, чеки на оплату.

  • Лечебное учреждение должно иметь лицензию.
  • Вы должны сохранить все платежные документы, которые могут
    подтвердить расходы на лечение и приобретение медикаментов.
  • За лечение платили лично вы, а не ваш работодатель. Если же
    стоматологию оплатила организация, такие расходы не считаются
    вашими личными тратами.
  • Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по
    ставке 13%. Доходы по ставкам 9% и 35% при предоставлении вычета не
    учитываются. Кроме того на возврат налога за лечение зубов не имеют
    право индивидуальные предприниматели на УСН или с оплатой
    ЕНВД.

К стоматологическим услугам относится и установка брекетов. Если
вы оплатили брекеты себе или своему ребенку, то вправе учесть эти
расходы при подаче декларации 3-НДФЛ и получить на свой счет 13% от
затрат.

Помните про максимальную сумму! За один
календарный год вы можете вернуть не более 15,6 тыс. рублей. Это
13% от разрешенной суммы вычета в 120 тыс. рублей.

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справки об оплате медицинских услуг.
  • Договор между вами и медицинским учреждением. Заверенная копия.
  • Лицензия медицинского учреждения. Заверенная копия.
  • Платежные документы. Банковские выписки, чеки, квитанции и т.
    п. В ИФНС подаются заверенные копии.
  • Справка 2-НДФЛ от вашего работодателя.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет на ребенка жены и особенности его получения

Обратитесь в онлайн-сервис НДФДка.ру! Личный налоговый
эксперт проверит все ваши документы на вычет за лечение зубов,
поможет составить декларацию 3-НДФЛ и даже отправит ее в вашу
налоговую инспекцию!

Заявлением на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет, которое заполняется по установленной форме. Такую форму можно получить в налоговой инспекции.

Налоговый вычет на лечение зубов

Документы, подтверждающие расходы на лечение.

В течение 30 дней налоговый орган проверит предоставленные документы, затем выдаст уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение вычета.

После чего уведомление вместе с письменным заявлением необходимо представить работодателю. Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента полного использования вычета.

При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

Есть обстоятельства, в силу которых людям отказывают в выплате возмещения. Таковыми являются:

  1. У медицинского учреждения проблемы с лицензированием.
  2. Получение заработной платы «в конверте», из которой работодатель удерживал маленький налог или совсем не платил его.
  3. Неправильно оформлена документация – обнаружены ошибки при заполнении декларации или заявления.

Если имеет место последний пункт, достаточно предъявить новые бумаги, заполненные по всем правилам.

Всем, кто планирует лечить зубы и проходить иные стоматологические процедуры, необходимо знать о возможности вернуть налоговые вычеты за лечение зубов. Правом на получение компенсации обладают налоговые резиденты Российской Федерации, которые пользовались услугами лицензированных лечебных учреждений, находящихся в нашей стране.

Кому положена льгота

На налоговый вычет на лечение зубов имеет право каждый гражданин РФ, получающий «белую» зарплату, с которой удерживается НДФЛ в 13 процентов. При соблюдении этих условий физическое лицо сможет оформить возврат. Получить компенсацию вправе налогоплательщики, которые понесли расходы на покупку:

  1. Полиса добровольного медицинского страхования, предметом которого являются стоматологические услуги.
  2. Медикаментов, необходимых для прохождения стоматологических процедур.

Важно! На социальные налоговые вычеты на лечение зубов вправе рассчитывать работающие граждане, которые обращались за стоматологической помощью в частные или государственные клиники, получившие услуги, входящие в особый перечень.

Добросовестные налогоплательщики могут оформлять вычет за лечение зубов не только за себя, но и за родителей, супруга или супругу, детей. Льгота предоставлена на основании Постановления Правительства РФ № 210.

Пользоваться налоговой льготой не вправе следующие категории граждан:

  1. Индивидуальные предприниматели (они уплачивают особый налог – на временный доход).
  2. Безработные (включая лиц, которые зарегистрированы в Центре занятости и получающие пособие по безработице).
  3. Женщин, находящихся в декрете.
  4. Граждане, лечение которых оплатил работодатель.
  5. Лица без официального заработка.
  6. Пенсионеры.

Важно! Когда речь идёт о пенсионерах, продолжающих трудовую деятельность и получающих официальную зарплату, с который удерживается налог, за ними сохраняется возможность возврата НДФЛ за лечение зубов.

Как рассчитать размер вычета?

Для расчета размера налогового вычета на имплантацию нужно учесть два показателя:

  • предел максимальной суммы, с которой возможно возмещение определенный ст. 219 НК РФ;
  • размер заработной платы, так как НДФЛ составляет 13 % от ее размера.

По общему правилу, предельная сумма расходов на лечение, в том числе и стоматологическое, составляет 120 тысяч рублей. Это значит, что независимо от того, как много потратил заявитель на лечение, к расчету примутся не более чем 120 000.

Нужно сказать, что эта сумма распространяется на все виды медицинской помощи, то есть если налогоплательщик потратился на стоматолога, хирурга и так далее, то предельная сумма расчета останется неизменной.

Однако, есть исключение. Ст. 219 НК РФ выделяет из общей массы препаратов и медицинских услуг, в том числе и стоматологических «дорогостоящее лечение». Сам НК РФ не содержит списка услуг, которые можно считать дорогостоящими, но он есть в Постановлении № 201.

В соответствии с ним, стоматологическое протезирование и имплантация относятся к дорогостоящим видам лечения. Дорогостоящее лечение компенсируется в полном объеме, без ограничений, если это позволяет отчисленный НДФЛ.

Для понимания расчета важно правильно понять, что налоговый вычет за протезирование зубов представляет собой компенсацию выплачиваемую исходя из уже осуществленных гражданином налоговых выплат.

Потому, второй важный момент – невозможность вернуть больше чем уплачено в качестве НДФЛ, то есть независимо от того как много потратил заявитель, налоговая одобрит сумму не больше чем получено от него за последний налоговый период – год. То есть суммы, затрат на лечение зубов, просто вычитаются из налоговой базы.

Условия получения налогового вычета за
лечение зубов

Для получения налогового вычета за имплантацию зубов и иной стоматологической помощи, необходимо знать условия предоставления льготы:

  1. Возвращение денежных средств осуществляется не позже 3-х лет после прохождения лечения. Если человеку установили зубные протезы в 2014 году, он может обратиться за компенсацией в 2015, 2016, 2017 году. В 2018 году возврат уже не положен.
  2. Услуги стоматолога оплачены без участия работодателя – из собственных доходов.
  3. Лечение проходило в лицензированной клинике, расположенной на территории РФ, за исключением Севастополя и Крыма.
Предлагаем ознакомиться:  Срок ответа на письменный запрос работника предприятия

Правом на возмещение затрат на стоматологические услуги обладают только резиденты Российской Федерации.

Сколько можно получить за лечение у стоматолога

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

«Обычные» услуги в стоматологии:

  • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
  • плановые осмотры;
  • профилактика заболеваний полости рта;
  • терапевтические услуги;
  • пародонтологическая помощь;
  • косметическая стоматология;
  • установка брекетов;
  • реабилитации и пр.

К обычным услугам в стоматологических клиниках относятся:

  1. Плановые осмотры.
  2. Терапевтические услуги.
  3. Оказание первой медпомощи при острой зубной боли.
  4. Установка брекетов.
  5. Профилактические процедуры, направленные на предотвращение заболеваний полости рта.

Такие процедуры, как: реконструктивно-пластические, реконструктивные, пластические операции, имплантация металлических конструкций и протезов являются дорогостоящими стоматологическим услугами. Они включены в перечень Постановления Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Российским законодательством установлена максимальная сумма вычета за год – 120 000 рублей. Ограничение не распространяется, когда пациентом пройдено дорогостоящее лечение. Список процедур регламентирован Постановлением Правительства. Величина возмещения ограничивается уровнем заработной платы человека и размером подоходного налога. Нельзя получить возврат больше, чем уплачено в государственную казну. Минимум отсутствует.

Пример расчёта

Предварительно рассчитать налоговый вычет на лечение зубов можно и самостоятельно, разобравшись в механизме расчёта.

Пример

Петрову сделали имплантацию зубов. На процедуру он израсходовал 500 000 рублей. Данная стоматологическая услуга относится к разряду дорогостоящих, поэтому на неё не распространяются ограничения. Гражданин Петров имеет право на возмещение в полном объёме – 500 000 умножить на 13% налога, в итоге получается 65 000 рублей. Но его годовой доход – 40 000 рублей ежемесячно, из которых 62 400 рублей составил НДФЛ. Государство сможет компенсировать Петрову только сумму удержанного налога. Если бы его заработок был выше, он бы имел право на полную сумму.

Пример

Гражданин Сидоров в течение года истратил 800 000 рублей на импланты для матери, 100 000 рублей на брекеты для несовершеннолетнего сына. 150 000 ушло на протезирование для себя. В итоге расходы составили 1050 000 рублей.

Сумма налогового возврата за лечение зубов может составить 136 500 рублей. Годовой доход Сидорова – 2,5 миллионов рублей. Налогов уплачено на 325 000 рублей. Ему и родственникам оказали дорогостоящую стоматологическую помощь. Величина НДФЛ превышает сумму выплат и на размер возмещения нет ограничений. Гражданин вернёт 136 500 рублей.

Для простоты понимания стоит рассмотреть, как это происходит на практике:

  • Допустим, годовой доход составляет 150 000 р.
  • НДФЛ составляет 13 % от дохода, в данном случае 19 500 р.
  • На лечение у стоматолога заявитель потратил 15 000 р. И эта сумма налогообложению не подлежит. Значит, взыскивать НДФЛ нужно с 135 000р., что составит 17 750 р.
  • Разница между уже взысканной суммой и той, что должна была быть получена, составит 1 950 р. Это и будет сумма, которой равен вычет на лечение зубов.

Постановление №201 позволяет отнести к дорогостоящему лечению, например, стоматологическое протезирование. В пределах стоимости в 120 тысяч компенсируется пломбирование и иное лечение, установка брекетов.

Говоря о том, как оформить налоговый вычет за лечение, нужно помнить, что существует два пути получения налоговый вычета при лечении и протезировании зубов:

  • Обращение в территориальное отделение ФНС по истечении налогового периода с соответствующим заявлением;
  • Обращение к своему работодателю (п.8 ст. 220 НК РФ).

Самая значительная разница в том, что во втором случае сотрудник получает возмещение частями, а в первом сразу в полном объеме, но несколько позже.

Налоговый вычет на лечение зубов

Каждый из этих вариантов имеет свои плюсы и минусы. Из плюсов получения налогового вычета в инспекции по месту жительства:

  • получение всей суммы сразу;
  • отсутствие необходимости информировать коллег и работодателя об обстоятельствах своей жизни, включая обращение к стоматологу.

Плюсы обращения к работодателю:

  • Возможность начать получать сумму сразу, это особенно актуально, когда ее размер не велик и она уложится в один или два месяца компенсации.
  • Всей необходимой документации будет на порядок меньше.
  • Возможность получать компенсацию даже за месяцы прошедшие в году до подачи заявления. Разъяснения об этом дает Минфин в Письме № 03-04-06/2416 от 20.01.2017.

Налоговый вычет на лечение зубов заявляется в том налоговом периоде (календарных годов), в котором оплачена медицинская услуга. По общему правилу, для возврата налога, налогоплательщик должен обратится с заявлением не позднее трех лет с даты уплаты налога, поэтому имеет смысл обращаться за вычетом в пределах трех летнего срока.

Вычет на лечение зубов можно получить через налоговую инспекцию или через работодателя.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет по пенсионным взносам в нпф

Документация на возврат 13% НДФЛ

В налоговый орган необходимо подать следующие документы на налоговые вычеты за лечение зубов:

  1. Паспорт Российской Федерации (копии двух первых страниц).
  2. Декларацию формы 3-НДФЛ, где обозначена сумма подоходного налога, ставка в процентах.
  3. Справку образца 2-НДФЛ с места работы.
  4. Копию договора с медицинским учреждением, в котором производились процедуры. Каждую страницу документа заверяют.
  5. Копию лицензии стоматологической клиники с описанием спектра услуг, на оказание которых она имеет право.
  6. Бумаги, которые подтверждают проведение оплаты за полученную стоматологическую помощь (копии квитанций, чеков).
  7. Страховой полис (копия) с проведёнными платежами, если в нём обозначено медицинское страхование.

Обязательно оформляется заявление на налоговый вычет при лечении и протезировании зубов. В нём указывают период, сумму затраченных денежных средств, виды оказанных стоматологических услуг, реквизиты для оплаты.

Важно! При получении возмещения за близких родственников или супруга (супруги) подают документацию, подтверждающую родственные связи: свидетельство о рождении, браке.

Документы на налоговые вычеты за лечение зубов, когда предстоит получать компенсацию у работодателя:

  1. Уведомление из ИФНС о праве на выплату возмещения.
  2. ИНН.
  3. Договор со стоматологической клиникой.
  4. Документация, удостоверяющая факт оплаты оказанных услуг.
  5. Составляют заявление на получение возврата.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов, обращаются в Налоговую инспекцию по месту жительства или к работодателю.

Важно! Если оплату будут производить по месту работы, сначала подают необходимые бумаги в ИФНС для получения уведомления о праве на вычет по НДФЛ.

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

  1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
  2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

Сроки получения выплаты

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице
напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую
дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать
такие документы.

Канал НДФЛка.ру на Яндекс
Дзен

Подавать в Федеральную Налоговую службу декларацию и бумаги на оформление вычета следует не раньше года, который наступил после оплаты стоматологических услуг. Если человек потратил деньги на протезирование в 2017 году, предъявлять декларацию в ФНС необходимо не ранее 2018 года.

Если оформляется по месту работы:

  • уведомление о праве получения вычета;
  • заявление на вычет;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
  • чеки договор с учреждением здравоохранения.

Непосредственно в налоговой службе:

  • паспорт;
  • 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на вычет;
  • чеки и договор с клиникой;
  • сделать копии лицензии медицинского учреждения;
  • бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

НК РФ не устанавливает отдельных сроков для рассмотрения обращения о социальном вычете. По п. 6 ст. 78 НК РФ все средства для компенсации излишне оплаченных налогов, в том числе и возврат налоговых вычетов, должны поступать в течение 1 месяца со дня получения заявления плательщика и документов в полном объеме.

Однако, в случае с социальными налоговыми вычетами, включая компенсации на лечение зубов, сотрудники ФНС ссылаются на проведение камеральной проверки. Это значит, что необходимо предусмотреть длительность ее проведения по п.2 ст. 88 НК РФ – 3 месяца.

Конечно, фактическая проверка проводится далеко не всегда, но в итоге реальный срок рассмотрения таких обращений нередко составляет именно три месяца 1 месяц на перевод денег.

Важно!

Вычет уплачивается за каждый налоговый период – год, то есть можно получить вычет каждый год, срок давности по таким обращениям – 3 года.

Налоговый вычет на лечение зубов

Возникает вопрос как с этим бороться? Ведь закон не прямо предусматривает лишь месячный срок со дня получения необходимой документации. Вариантов тут несколько. Начать стоит с обращения непосредственно к руководителю службы.

Если оно не дало результатов, то можно смело писать жалобу в вышестоящий налоговый орган по ст. 139 НК РФ. Обычно, уже на этом этапе работа местного отделения ускоряется, и деньги переводятся заявителю.

Если же нет желания жаловаться, то можно сразу обратиться с иском в суд. Практика показывает, что в большинстве случаев суд становится на сторону истца и обязывает ФНС перечислить средства в течение месяца со дня получения обращения в соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector