Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)


Сколько процентов от зарплаты составляет НДФЛ и расчеты

Ндфл сколько процентов от зарплаты

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Налоговое законодательство РФ признает резидентом лицо, находящееся на территории России фактически от 183 календарных дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Налоговые ставки НДФЛ, взимаемого с доходов резидентов, имеют в общем случае фиксированный размер 13%, кроме нижеописанных доходов, которые являются исключением.

Ставка которой равен 35%, применяется при налогообложении следующих видов дохода:

  • Сумма выигрышей и эквивалентной стоимости призов в конкурсах, являющихся рекламными акциями, превышающая 4000 руб.
  • Прибыль от процентов, полученных от вкладов в банках и обращения облигаций российских предприятий, превышающая установленные законом пределы (ст. 214.2 НК РФ).
  • Материальная выгода от экономии на процентах по займам (ст. 212 НК РФ).
  • Доход в форме платы за использование денежных средств пайщиков кредитных кооперативов (потребительского и сельскохозяйственного) (ст. 214.2.1 НК РФ).

Налоговая ставка 9% применяется по доходам физлиц (п. 5 ст. 224 НК РФ):

  • В виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г.
  • По доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 01.01.2007 г.

НДФЛ в размере 30% облагаются доходы по ценным бумагам российских организаций, право по которым учитывается на счете депо иностранных держателей (п. 6 ст. 224 НК РФ).

Сумма дохода, полученного от участия в конкурсах, проводимых с целью проведения рекламной кампании и привлечения клиентов и покупателей, облагается НДФЛ по ставке 35%. Налог не удерживается с выигрышей, сумма которых не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В случае выигрыша в лотерею не рекламного характера (Гослото и т.п.), на тотализаторе или в букмекерской конторе, резидент уплачивает НДФЛ по ставке 13%, а ставка для нерезидента составляет 30%. Здесь также не облагаются 4000 руб., при этом уплатить налог с суммы от 4000 до 15 000 руб. должен сам выигравший. С сумм выигрыша свыше 15 000 руб. НДФЛ удерживает и перечисляет организатор лотереи или игры (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Согласно НК РФ, граждане, пребывающие на российской территории менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, являются нерезидентами. Сколько процентов подоходный налог составляет для нерезидентов?

По НДФЛ в 2018 году ставка, установленная для налогообложения доходов, полученных физлицами-нерезидентами, равна 30%, за исключением доходов полученных (п. 3 ст. 224 НК РФ):

  • В форме дивидендов от доли в отечественных предприятиях, по которым установлена ставка налога 15%.
  • От ведения видов деятельности иностранными гражданами, указанными в ст. 227.1 НК РФ, по которым уплачивается 13% с дохода.
  • От ведения трудовой деятельности высококвалифицированным специалистом – иностранцем.
  • От осуществления профессиональных обязанностей участниками экипажей судов РФ.
  • От трудовой деятельности лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
  • От содействия специальной программе переселения соотечественников из-за рубежа в Российскую Федерацию.
  • От трудовой деятельности, осуществляемой гражданами стран-участниц ЕАЭС (Киргизии, Казахстана, Беларуси, Армении).

В соответствии с исполнением международного Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, доходы граждан, подписавших его государств, облагаются льготной ставкой НДФЛ – 13%. Как и в случае с беженцами, срок пребывания в РФ не влияет на возможность налогообложения по этой ставке.

В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, регулирующим права иностранных граждан в РФ, высококвалифицированными специалистами признаются иностранные работники, имеющие большой опыт работы, особые умения и достижения в определенных областях профессиональной деятельности. Ставка обложения НДФЛ по доходам вышеуказанных иностранных граждан нерезидентов, составляет 13%.

Предлагаем ознакомиться:  Через сколько лет судимость считается погашенной

Основной, облагаемой налогом, базой являются зарплаты граждан, и в 2018 ничего не изменилось. Кроме того, НДФЛ также взимается и с прочих видов вознаграждения за проделанную работу (не будет исключением и выданное в натуральном виде).

Чтобы выяснить, сколько необходимо заплатить в бюджет, потребуется провести довольно несложные действия. Так, в частности:

  • определяется налоговая база (складывают зарплату и прочие полученные доходы – премии, компенсации и иные доплаты за особый характер труда);
  • отнимаются положенные по закону вычеты;
  • из конечного результата вычитается НДФЛ.

Как показывает практика, далеко не все знают, сколько процентов составляет подоходный налог? Сейчас используются только две ставки:

  • граждане, имеющие статус резидента, отчисляют в бюджет 13%;
  • не обладающие таковым – уже 30%.

Сумма отчислений с зарплаты в 2019 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  • Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2018–2019 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько налог за внж

Год

Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб.

Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

2017

755 000

876 000

2018

815 000

1 021 000

2019

865 000 

1 150 000

Дата начала применения МРОТ

Величина МРОТ, руб.

01.01.2018

9 489

01.05.2018

11 163

01.01.2019

11 280

В части определения суммы взносов, уплачиваемых самозанятыми лицами за себя, с 2018 года произошли изменения. Если в 2017 году эти взносы зависели от размера МРОТ, действующего на начало года расчета, то с 2018 года они указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный в статусе самозанятого лица год.

Год

Размер фиксированного платежа на ОПС, руб.

Размер фиксированного платежа на ОМС, руб.

2018

26 545

5 840

2019

29 354

6 884

2020

32 448

8 426

При этом для взносов, начисляемых в ПФР, сохранены правила:

  • о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;  
  • ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.

Подробнее об изменениях в величине платежей по взносам для самозанятых лиц читайте в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2018-2019 годах?».

НДФЛ: процент ставки, взимаемой с материальной выгоды по займам

В случае если работник получил низкопроцентный или беспроцентный заем от работодателя, по налоговому законодательству он считается получившим материальную выгоду от экономии на процентах. Такая выгода является доходом сотрудника и подлежит обложению НДФЛ.

В 2018 году налогом облагается выгода, полученная заемщиком, который по условиям договора вообще не платит проценты кредитору, либо эти проценты не превышают:

  • 2/3 ставки рефинансирования Центробанка РФ для рублевых кредитов,
  • 9% для валютных займов.

Ндфл сколько процентов от зарплаты

Налоговая база рассчитывается по правилам п. 2 ст. 212 НК РФ.

В 2018 году доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются НДФЛ по ставке 35% в случае превышения банковской ставки над установленным необлагаемым пределом. Для рублевых вкладов размер необлагаемой ставки равен ставке рефинансирования Центробанка, увеличенной на 5%, действующей в периоде, за который начислены проценты вкладчику. Доходы по валютным сбережениям облагаются, если вклад оформлен более чем под 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

Все доходы, полученные от какой-либо деятельности лиц, являющихся гражданами иностранных государств и получивших временное убежище в РФ либо статус беженца, облагается НДФЛ по единой ставке 13%. Для налогообложения по указанной ставке не имеет значения, сколько времени иностранный работник находится на территории Российской Федерации.

НДФЛ и ЕНВД

Ставку по налогам с физического лица применяют к его доходам (оклады, премии и пр.), соответственно, конечная сумма НДФЛ зависит от их размеров. В случае с ЕНВД, величина реального заработка особого значения не имеет. Здесь используется такое понятие, как вмененный доход.

Предпринимателем подается декларация, если он выбрал ЕНВД, и при этом не все виды деятельности позволяют перейти на упрощенную систему налогообложения. Эта возможность предоставляется лишь тем, кто выбрал для себя в качестве источника заработка следующие сферы:

  • общепит;
  • торговля в розницу;
  • сфера услуг;
  • ремонт и мойку ТС;
  • распространение рекламы;
  • аренда земельных наделов и торговых мест;
  • сдача квартир;
  • транспортные грузовые и пассажирские перевозки;
  • парковочный бизнес.
Предлагаем ознакомиться:  Коллективная жалоба на руководителя образец

Декларацию необходимо отправить в ФНС по итогам квартальной работы и до 20-го числа, следующего за учетным периодом, месяца. Сведения используются в дальнейшем для расчета налога.

Предприниматели имеют право уменьшить ставку на суммы прежде выплаченных взносов, как в ПФР, так и ФСС. При этом менее 50 процентов от первоначальной ставки платить запрещается.

Расчет ЕНВД производится по такому алгоритму:

  • вмененный доход умножают на ставку налога;
  • из результата вычитают сумму страховых взносов.

Определение величины вмененного дохода производится по-другому. Здесь за базу берется физический показатель. Его рассчитывают на основе таких параметров:

  • количество наемного персонала;
  • площадь помещения.

В первом случае рассматриваемый доход составит 7 500 (на одного работника в месяц), а во втором – 1 800 (за квадратный метр).

Таким образом, если у вас, например, есть магазин, площадь которого составляет 50 м2, и вы не платите никаких страховых взносов, то физический показатель составит: 50 × 1 800 = 90 000.

Как определить сумму НДФЛ

Как ранее указывалось, НДФЛ определяют исходя из размера заработной платы. При этом избежать налогообложения не удастся, даже если доход гражданина не превышает официально действующего МРОТ.

Задача внесения НДФЛ возложена непосредственно на работодателя. Сотруднику же передают на руки уже «чистые» деньги. В процессе расчета не принимаются к сведению следующие обязательные расходы человека:

  • выплат по кредитным обязательствам;
  • алименты;
  • больничные.

С определенных категорий доходов НДФЛ не берется. Речь идет о:

  • стипендиях;
  • пенсиях и прочих соцвыплатах;
  • материальной помощи (если за год набегает не более 4 000);
  • пособий (по беременности или же безработице);
  • командировочных.

Давайте рассмотрим пример расчета НДФЛ. Скажем, ваш доход составляет 35 000 рублей, и у вас нет никаких прав на налоговые вычеты. Таким образом, 35 000 × 0,13 = 4 550.

Если у вас имеются дети, то за первых двух вам причитается уменьшение налогооблагаемой базы на 1 400 за каждого. При наличии третьего из дохода вычитают еще 3 000. То есть расчет по гражданину, у которого двое малышей, выглядит так:

  • 35 000 – (1 400 × 2) = 32 200;
  • 32 200 × 0,13 = 4 186.

Совсем по-другому будет определятся НДФЛ, когда ваша зарплата за месяц превышает 50 000. По закону после того, как доходы за год превысят 350 тысяч, вычет перестают предоставлять. Следовательно, в нашем случае при исчислении НДФЛ за август ранее упомянутые 2 800 уже к сведению брать нельзя. То есть подоходный налог придется платить с полной суммы. Таким образом:

  • за первые 7 месяцев он составит (50 000 – 2 800) × 0,13 = 6 136;
  • далее 50 000 × 0,13 = 6 500.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector