Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)


Какой налог нужно платить с дарения квартиры близкому родственнику в 2019 году

Облагается ли налогом договор дарения между родственниками

Имеется ли связь между степенью родства, видом недвижимостью и размером налога

С юридической точки зрения, дарственная представлена в виде сделки, в ходе которой происходит заключение договора, где собственник подарка на безвозмездных основаниях намерен передать определенному человеку имущество. Такое действие может быть отложено на будущее. Следует учитывать, что приобретение в качестве подарка жилого помещения или любой другой недвижимости рассматривается как получение дохода.

Законодательство признает доходом в рассматриваемой ситуации выгоду, которая получена в результате сделки одаряемым. Выражена она в экономии собственных денег на покупку аналогичного имущества. После регистрации недвижимости в ЕГРН на имя нового собственника, согласно нормам налогового законодательства (ст. 217 НК РФ), возникает необходимость уплаты налогов. Такая обязанность не образуется только в двух случаях:

  • соглашение заключено между близкими родственниками;Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственникуст. 217 НК РФ
  • ситуация, когда одаряемый является работником консульства либо член его семьи.

Последний пункт введен на основании Венской конвенции о консульских и дипломатических отношениях. В остальных ситуациях предусматривается обязательная уплата налогов лицами, получившими подарки.

Налоговое законодательство не включает разницу между дарственными лицами, которые не состоят в родстве и теми, кто является родственниками. Можно привести пример, когда дядя одаряет племянника квартирой, стоимостью, согласно оценке, 3 миллиона потребуется уплатить 390 тысяч рублей. В таком случае расчет осуществляется посредством умножения налоговой ставки на сумму в отчете (ставка взята 13 процентов).

Если же получатель подарка не является резидентом России, то налог будет напорядок выше. Это связано с тем, что умножить сумму требуется на 30 процентов. В итоге получается 900 тысяч. По данному примеру производится расчет суммы в остальных случаях, при условии, что стороны договора не состоят в близких родственных отношениях.

Дерение жилья и налоги

Дарение недвижимости относится к одному из видов сделок – так называемой безвозмездной сделке. То есть даритель бесплатно передает одариваемому некое имущество, в данном случае – квартиру.

Налоговое законодательство считает получение имущества в дар доходом, то есть получением определенной финансовой выгоды. И, в соответствии с этим, НК РФ обязывает платить со стоимости подарка налог в размере 13 %. Это положение действует с 2006 года.

Тогда налог на дарение и получение наследства был отменен, и данные налоговые выплаты стали включаться в НДФЛ. Но из этого правила есть исключения.

Статья 217 НК РФ говорит о том, что данный вид налога не платится в двух случаях:

  • если договор дарения заключается в рамках одной семьи, между близкими родственниками;
  • если одариваемыми лицами становятся сотрудники консульств и члены их семей.

Последнее принято в рамках Венской конвенции о дипломатических отношениях. А все остальные граждане, которым посчастливилось получить в дар недвижимое имущество, обязаны уплатить налог в государственный бюджет.

Самому же дарителю придется оплатить оформление договора у нотариуса и госпошлину за то, что дарственную (переход собственности) зарегистрируют в Росреестре.

Подарки родственникам

Говоря о том, облагается ли налогом договор дарения квартиры близкому родственнику, следует изначально обратиться к законодательным положениям и узнать, кто, по мнению законодателя, состоит в близком родстве. В статье 3 Семейного кодекса имеется перечень таковых лиц, к ним относятся:

  • муж и жена;
  • дети и родители, при этом дети могут быть как родными, так и усыновленными;
  • внуки и дедушки, бабушки;
  • сестра и брат (могут быть неполнородные, то есть общим является только один родитель).
Предлагаем ознакомиться:  Что делать если исполнитель не выполняет условия по договору

Облагается ли налогом договор дарения между родственниками

Перечисленные лица не обязаны уплачивать налоговые платежи в случае получения подарков. Следует учесть, что при оформлении договоров дарения между двоюродными братьями, сестрами, племянниками и дядями, тетями не рассматривается как основание освобождения от уплаты налогов. В данном случае имеет место коллизия положений семейного и жилищного законодательства относительно членов семейства.

Несмотря на то что СК РФ не включается в перечень актов, посредством которых регулируется сфера налогообложения, использование прямой ссылки из статьи 208 НК РФ не дает возможности причислить к составу семейства иные категории родственников, имея целью освобождение от налоговых платежей.

Учету не подлежит факт, что люди проживают совместно и ведут общее хозяйство, также не имеет значения факт иждивения хозяина подарка либо его получателя. Перечисленные положения дают основания говорить, что при оформлении рассматриваемой сделки между членами семьи не возникает необходимости в оформлении и подаче декларации, заполняемой по форме 3-НДФЛ. Далее новый собственник несет обязанность по уплате имущественных налогов.

Чтобы не оставалось сомнений, кто входит в число близких родственников, приведем список этих лиц полностью. В данном случае Налоговый кодекс руководствуется нормами семейного права.

Итак, согласно 14 статье СК РФ, близкими родственниками являются:

  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • родные и приемные дети;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).

Недвижимость в подарок

Близость (степень) родственных отношений обязательно должна быть подтверждена документально. Если с документами все в порядке, и договор действительно заключается в рамках одной семьи, то у одариваемого лица не возникает необходимости ни платить налог, ни подавать в УФНС декларацию 3-НДФЛ.

Ему просто  нужно будет в дальнейшем регулярно платить ежегодный имущественный налог, уже на свою собственность.

В случае же, если человек, получивший жилье в дар, примет решение о его продаже раньше, чем после 3-х лет владения, он также будет должен уплатить 13 % налог.

Остановимся чуть подробнее на последнем пункте. Полнородные братья и сестры – это дети, которые родились от одних родителей.  Неполнородные – те, у кого общими являются лишь отец или мать. К этой категории не относятся сводные братья и сестры, поскольку они не являются родственниками.

Все остальные родственники или третьи лица (то есть люди, не имеющие с дарителем никакого родства), в случае получения в дар недвижимости, не освобождены от уплаты, и обязаны оплатить 13 % от стоимости, если она больше миллиона рублей.

Совместное проживание и ведение хозяйства, или уход за дарителем в данном случае не играет никакой роли.

Необходимо также отметить, что такая налоговая ставка предусмотрена лишь для лиц, относящихся к налоговым резидентам РФ.

То есть, они должны быть:

  • гражданами РФ;
  • находиться на территории России по меньшей мере 183 дня в году.

Если российский гражданин длительное время проживает за границей, он лишается статуса резидента. А иностранцы, получившие  вид на жительство в нашей стране и проживающие в ней постоянно, являются налоговыми резидентами РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Банк не возвращает вклад: что делать, куда обращаться

Этот фактор тоже нужно учитывать. Лица, являющиеся иностранными резидентами, должны будут заплатить налог в сумме 30 % от стоимости. В некоторых случаях ставка может несколько меняться, в зависимости от международных соглашений.

Владелец части квартиры, также имеет полное право подарить ее как родственнику, так и постороннему человеку. Поскольку сделка считается безвозмездной, получать согласие или  сообщать об этом другим совладельцам жилья не нужно.

В данном случае потребуется лишь:

  • оформить дарственную с точным указанием размера доли и описанием  всей квартиры;
  • если даритель состоит в браке и это общее имущество – получить согласие мужа или жены;
  • если даритель находится в возрасте 14-18 лет – согласие его законного представителя и органов опеки.Оформление дарственной

Далее все происходит по той же схеме: дарственная составляется и заверяется у нотариуса и регистрируется в Росреестре.

Следует еще добавить, что никакие льготы к налогу, уплачиваемому с дохода, полученного по договору дарения, не применяются, в отличие от других видов налогообложения.

Можно лишь воспользоваться налоговым вычетом при дарении квартиры, подав в ФНС заявление, декларацию 3-НДФЛ и остальные необходимые документы.

Если подарить долю

Если человек имеет право собственности на часть недвижимого имущества, то он так же, как и единственный собственник, может распорядиться любым способом своим имуществом, в том числе подарить его. Дарственная может быть адресована родственникам или нет. Гражданское законодательство предусматривает запрет на дарение учителям, лицам, занимающим государственные должности, согласно выполняемым ими обязанностям.

Направлять уведомления другим собственникам жилья нет необходимости, что связано с безвозмездным характером сделки. Данное правило закреплено в ст. 246 ГК РФ. Чтобы подарить часть недвижимости требуется:

  • составить соглашение, где точно отражена доля, описывается квартира или дом, где она расположена;
  • получить согласие от мужа или жены (его требуется заверить в нотариальной конторе);
  • если собственник находится в возрастной категории от 14 до 18 лет, то требуется получить согласие органа опеки, а также законного представителя;
  • подписать соглашение;
  • зарегистрировать переход собственности в отделении Росреестра.

Налоговые платежи уплачиваются одаряемым, при условии, что он не входит в перечень лиц, который отражен в статье 14 Семейного кодекса.

Лица, обладающие правами собственности на недвижимость, могут подарить ее кому угодно. Получив доход, который представлен в виде подаренного имущества, облагается налоговыми платежами. В случае когда дарственная заключена между лицами, не состоящими в близком родстве, – у получателя подарка имеется обязанность по уплате налогов. Льготных условий в рассматриваемом случае не предусматривается законодателем.

Мнение эксперта

Евгений Беляев

Юрист-консультант, финансовый эксперт

Спросить

Стоит учесть, что в круг близких родственников включается, согласно законодательным актам, определенное количество лиц. В то же время более широкий круг людей связан между собой родственными и семейными отношениями. Чтобы обойти необходимость внесения оплаты налога, часто используют заключение договора купли-продажи вместо дарения, при этом деньги не передаются. Данный способ дает возможность экономить на налогах, а также покупатель может рассчитывать на налоговые вычеты. Учитывать рекомендуется и то, что в случае проведения разбирательства заключенный договор могут признать ничтожным.

Ставки

Когда сделка заключается между гражданами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также не состоят с хозяином подарка в родственных отношениях, возникает обязанность внесения налогов в бюджет, что предусмотрено нормами налогового законодательства. Расчет и уплата налогов реализуется гражданами самостоятельно. Размер налогов предусматривается в Налоговом кодексе, в частности:

  • если плательщик является резидентом Российской Федерации, то ставка равна 13% (резиденты те, кто больше половины года проживают в России);
  • нерезиденты обязаны платить 30% от полученного дохода.
Предлагаем ознакомиться:  Образец соглашения о расторжении договора подряда между юр лицами

Ошибочным является мнение, что к резидентам относятся только те, кто имеет гражданство России, соответственно, нерезиденты – иностранные граждане. Можно привести пример, в число резидентов включены иностранцы, которые получили ВНЖ, а также те, кто на постоянной основе проживают в РФ и не имеют гражданства никакой страны. Граждане России, постоянно живущие за границей либо обладающие ВНЖ в другом государстве, рассматриваются как нерезиденты.

С какой суммы начинается исчисление налогов

Когда рассчитывается сумма налоговых платежей, следует учесть, что от уплаты данной разновидности налога не освобождены те, кто обладают льготами относительно уплаты других платежей. Это лица, признанные инвалидами, находящиеся на пенсионном обеспечении, не достигшие восемнадцатилетия. Они уплачивают налоги в полной мере.

Определение налоговой базы сотрудниками ФНС осуществляется в зависимости от рыночной недвижимости жилья. Отчет составляется независимым экспертом. Относительно недвижимого имущества, которое выступает подарком, нужно знать, что оно не включается в налоговые вычеты.

В главе 23 Налогового кодекса не предусматривается, на каких документах следует основываться при определении размера налогов после получения подарков, выраженных в недвижимости. Статья 54 НК РФ закрепляет, что исчисление налогов происходит на основе сведений относительно полученного имущества. Предоставляется оно гражданами или организациями.

ст. 54 НК РФ

В перечисленных ситуациях могут возникнуть споры с сотрудниками ФНС, которые иногда переходят в суд. Чтобы избежать разбирательства и начислений недоимок, проще всего будет оплатить налоги с той суммы, что прописана в оценочном отчете.

Ответственность

В налоговое законодательство относительно уплаты налогов на дарственную в 2018 году корректив не вносилось. Порядок уплаты и исчисление остался прежним. Одаряемому для исполнения обязанности следует выполнить такие действия:

  • рассчитывать налоговый платеж, учитывая стоимость подарка;
  • заполнить бланк декларации и подать его в ФНС в определенные законодателем сроки;
  • внести налог.

Мнение эксперта

Евгений Беляев

Юрист-консультант, финансовый эксперт

Спросить

Стоит напомнить, что имеется возможность заполнения декларации в режиме онлайн. Сделать это можно на официальном сайте налогового органа. Если человек не исполняет или исполняет возложенную на него обязанность, но не вовремя, то предусматривается ответственность. Если декларация не подана или подана с опозданием, то статья 119 НК РФ говорит о применении к нарушителю штрафа. Он равен 5 процентам от суммы, которая подлежит уплате. Рассчитывается ежемесячно, но не может превышать 30 процентов.

Если не подаются документы, а также не вносятся платежи, то санкция равна 1/5 от суммы налога. Кроме того, что придется оплатить штраф, потребуется внести начисленные пени за все дни просрочки. Когда декларация подается, но оплата задержана, штраф не применяется, однако начисляется пени. Размер прописан в налоговом законодательстве.

Несмотря на необходимость внесения налогов, сделка дарения всегда выгодна для получателя подарка. Закон не запрещает отказаться от недвижимости. Когда можно продать квартиру после дарения без налога? Сделать это можно после владения ею на протяжении пяти лет.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector