Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)


Облагаются ли декретные подоходным налогом? - Правовой портал

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты?

В соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ декретные выплаты не подлежат налогообложению. Таким образом, при произведении расчёта декретных выплат поизводить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно.

Декретные выплаты относятся к пособиям, не подлежащим налогообложением. При этом исчисление данного пособия носит достаточно чёткий, установленный законодательством РФ, регламент.

Некоторые работодатели изъявляют желание поддержать будущую маму и осуществляют дополнительные выплаты к указанному пособию. Данные выплаты уже нельзя рассматривать в качестве государственного пособия, но в качестве дополнительного дохода беременной женщины, что в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Пример ⇓

Беременная сотрудница Петрова П.П. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней. Стаж Петровой П.П. составил 5 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент (7500 рублей).

Размер среднедневного заработка составит 7500 / 30 = 250 рублей.

Размер дневного пособия составит 250 рублей.

Размер пособия по беременности и родам 250 * 140 = 35000 рублей.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Данная сумма налогообложению не подлежит.

Работодатель Петровой П.П. ООО «АБВ» всем беременным сотрудницам производит дополнительные выплаты в размере 25000 рублей. Данная выплата будет подлежать налогообложению НДФЛ.

35000 (25000 – (25000*13%))=56750 рублей.

Подоходным называют налог, которым облагаются денежные суммы, получаемые физическими лицами и признаваемые их доходом. Все выплаты по трудовому договору в виде оплаты труда подлежат обязательному обложению НДФЛ.

Как рассчитать декретный по беременности и родам, можно посмотреть здесь.

Ставка НДФЛ, которая применяется к зарплате и связанным с ней выплатам, составляет 13 процентов.

Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами. Но в отличие от НДФЛ взносы начисляются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя. Подоходный налог ложится на плечи физического лица, работодатель лишь выполняет функцию налогового агента — посредника, который удерживает и перечисляет денежные средства в бюджет.

Данным видом налога облагаются зарплата, отпускные, премии, компенсации отпуска, оплата больничных листов по болезни. Что касается выплат за декретный отпуск (по беременности и родам и по уходу за ребенком), то тут действуют другие правила.

Статья 217 НК РФ содержит список тех доходов физ.лиц, с которых не удерживается НДФЛ. Перечень достаточно обширный.

В первом пункте данной статьи четко сказано о том, что не облагаются государственные пособия, в том числе и декретная выплата по беременности и родам.

В этом же пункте указано исключение — выплата по больничным листам подлежат обложению.

Несмотря на то, что декрет по беременности также оформляется на основании листа нетрудоспособности, пособие, выплачиваемое по нему, не облагается НДФЛ.

Также декретные освобождены и от страховых взносов. То есть работодатель не должен отчисляться социальные, медицинские и пенсионные взносы с начисленного пособия по БиР.

Указанные декретные выплаты также освобождаются от налогообложения подоходным налогом. На них не нужно начисляться страховые взносы.

Начисленные в связи с беременностью, родами, уходом за ребенком денежные суммы в полном объеме выплачиваются лицу, претендующему на них.

Порядок выплаты пособия по беременности и родам, а также сроки выдачи денежных средств можно посмотреть в этой статье.

Декретный отпуск могут брать беременные сотрудницы организаций. Оплачивается он из расчёта средней заработной платы.

Многих будущих мам волнует вопрос: пособие это доход или нет? Попробуем разобраться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

В отпуск по беременности могут уйти только те, кто работает, или те, кого уволили из-за закрытия предприятия. Суммы начислений определяются по размеру средней заработной платы.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Разовое пособие (613,14 рублей) положено и неработающим жительницам России, если те встают на учёт у гинеколога до 12-й недели беременности.

16 350,33 руб. — столько денег новоиспечённым мамам выдают после рождения ребёнка. Оформляется это пособие до того, как младенец «отметит» полгодика.

НДФЛ — это нагрузка, которая ложится на плечи физических лиц. В частности данным налогом облагаются многие выплаты, которые работодатель предоставляет своим сотрудникам.

После расчета суммы пособия, положенной к выплате, от нее высчитывается налог по ставке 13 процентов. Рассчитанная налоговая величина уплачивается работодателем за работника в бюджет. Трудящемуся на руки выдается разность начисления и удержанного НДФЛ. То есть потери в деньгах наблюдаются у сотрудника, компания убытков не несет.

Не все назначенные работодателем суммы облагаются НДФЛ, отдельные суммы освобождены от такого данного бремени. Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.

Облагается или нет пособие по больничному листу по беременности и родам, прописано в п.1 ст.217 НК РФ. В этой статье перечислены необлагаемые доходы физлиц, в их число попадают и декретные выплаты.

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

НДФЛ взыскивается с доходов, полученных физическими лицам, например, с заработной платы.

В период декрета женщина не получает средства в счет оплаты труда. Данныt суммы компенсируются за счет пособий. Облагаются ли НДФЛ эти выплаты или нет?

Когда женщина уходит в отпуск по беременности и родам ей начисляются выплаты за все дни. Размер определяется исходя из суммы среднего заработка за истекшие два года.

После рождения малыша и по истечении дней отпуска по беременности и родам сотрудница может получить отпуск по уходу за ребенком.

Во время нахождения в нем она также получает пособие. Следует учитывать, что в такой отпуск может уйти не только мать ребенка, но и иной родственник, например, отец.

Таким образом, декретные выплаты включают в себя:

  • выплата по беременности и родам;
  • выплата по уходу за ребенком;
  • единовременная выплата при рождении ребенка.

Также женщина может стать обладательницей пособия за постановку на учет на ранних сроках беременности.

Получать выплаты вправе не только официально трудоустроенные представительницы слабого пола, но и студентки, безработные (в случаях установленных законом), ИП.

Сумма пособия по беременности и родам вычисляется следующим образом:

  • суммирование дохода за истекшие два года, например, в 2019 году учитываются поступления за 2019-2015 гг.;
  • вычисление среднего заработка за день путем деления полученной суммы доходов на 730 (количество дней в году).

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Пособие по беременности и родам возмещается в размере 100% среднего заработка. Полученный показатель умножается на количество дней отпуска.

Пособие по уходу за ребёнком равно 40% среднего заработка. Полученный показатель сначала умножается на количество дней в месяце, а затем на 40%.

При вычислениях надо помнить о максимальных размерах, утвержденных в законе. Данные пределы устанавливаются для каждого года в отдельности.

Если сумма в каком-либо периоде выше, то в расчет принимается максимальный размер по закону.

Сроки начисления

Срок начисления пособия по беременности и родам составляет 10 дней с момента предоставления документов сотрудницей. Сама выдача средств производится в ближайший день перечисления заработной платы на предприятии.

Данный срок утвержден в законе. Его несоблюдение может быть чревато для работодателя санкциями со стороны контролирующих органов.

Если вам не выплачивают пособие вовремя, то необходимо оформить жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру или в суд.

Кому полагаются декретные выплаты?

В соответствии с Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 декабря 2009 г. № 1012н “Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей” на получение декретных пособий имеют право:

  • женщины, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе женщины из числа гражданского персонала воинских формирований Российской Федерации, находящихся на территориях иностранных государств, в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;
  • женщины, уволенные в связи с ликвидацией организаций, прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, в течение двенадцати месяцев, предшествовавших дню признания их в установленном порядке безработными;
  • женщины, обучающиеся по очной форме обучения на платной или бесплатной основе в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, образовательных организациях дополнительного профессионального образования и научных организациях (далее – обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях);
  • женщины, проходящие военную службу по контракту, службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел, в Государственной противопожарной службе, в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, в таможенных органах;
  • женщины, указанные выше, при усыновлении ими ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Женщина в положении, собираясь в декретный отпуск, получает у своего наблюдающего врача соответствующий больничный лист, с указанием срока начала и завершения периода временной нетрудоспособности.

После получения необходимого документа, трудящаяся обязана предоставить его работодателю. Расчет величины выплат производится исходя из продолжительности отпуска и среднего заработка сотрудницы за последние 2 года.

Предлагаем ознакомиться:  Как мошенники наживаются на людской жадности

При выплате декретного пособия, работодателю компенсируются все расходы за счет государства. Для этого руководству необходимо передать больничный лист беременной сотрудницы в отдел соцзащиты населения. После проведения проверки, необходимая сумма будет перечислена на счет предприятия.

После завершения отпуска по беременности и родам, трудящийся (при этом не важно – мама или папа) имеет право написать заявление на отпуск по уходу за малышом, до достижения им полутора лет. В течение этого периода работнику будут продолжать начислять выплаты.

Таким образом, к декретным выплатам относят:

  • «Родовое» пособие;
  • Ежемесячные перечисления, в связи с отпуском по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет;
  • Единовременная выплата по факту рождения ребенка.
  • Дополнительное пособие за раннюю постановку на учет при беременности.

При этом на получение причитающихся пособий и иных выплат могут рассчитывать не только женщины, имеющие официальное трудоустройство. Также право на них имеют ИП, безработные, а также лица, проходящие обучение в высших и средне специальных учебных заведениях.

Сумма выплат

Если говорить о работающих беременных, при расчёте величины декретных выплат в большинстве случаев сумма будет определяться исходя из их среднего заработка. Исключение составляют гос. пособия фиксированного размера. Их величина определяется по МРОТ.

«Родовой» больничный лист, получаемый беременной, компенсируется исходя из среднесуточного заработка работницы, умноженного на количество дней отпуска. Оплата производится в 100% размере, вне зависимости от стажа сотрудницы. Однако необходимо учитывать установленную законодательством максимальную величину выплат. Превышать её сумма компенсации не может.

Выход в отпуск по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет, предполагает ежемесячные выплаты работнику. Расчёт их величины также производится исходя из среднего заработка трудящегося. При этом пособие выплачивается в размере 40%.

Алгоритм расчётов в данном случае предполагает определение среднесуточного заработка за последние 2 года. Время нахождения в отпуске по уходу за новорожденным в учетный период не включается. Полученное значение умножается на количество рабочих дней в конкретном месяце, а после на 40%. Итоговое значение и будет равно сумме выплаты.

Начисление выплат при оформлении «родового» больничного и отпуска по уходу за новорожденным производится, согласно ст.15 ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006г., в течение 10-ти дней с момента подачи необходимых документов работодателю. Руководство предприятия проводит проверку бумаг, после чего передает их в территориальное отделение страховщика, вместе со справкой о величине среднего заработка сотрудницы.

Данная организация осуществляет перечисление необходимой суммы на счет предприятия в течение 10-ти дней после поступления полного пакета документов. После этого пособие выдается работнице во время следующей выплаты зарплаты сотрудникам фирмы.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Пособие частично или полностью неполученное работником по вине предприятия или страховщика, может быть истребовано в любой момент без ограничения срока давности. Если аналогичное нарушение произошло по вине трудящегося, то истребована может быть сумма только за предшествующие 3 года.

Также сотрудник при невыплате пособия имеет право обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию или прокуратуру. Кроме того, он может отстаивать свои интересы в судебном порядке.

Круг лиц, имеющих право на получение декретных, зависит от того, на какие конкретно выплаты он претендуют. Если речь идет о пособии по беременности и родам, а также единовременных выплатах, то их имеет право получить только роженица или, в ряде случаев, усыновитель новорожденного.

Если под декретными выплатами подразумевается пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, то на его получение может претендовать любой родственник новорожденного, оформивший на своей работе соответствующий отпуск. Важно, что ухаживать за ребенком официально может только один человек.

Ранее в отпуск по уходу за новорожденным могла пойти только мать. Сейчас же таких ограничений нет. Любой родственник, который будет ухаживать за ребенком, имеет право оформить отпуск и получать соответствующее пособие.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Согласно действующему налоговому законодательству различные виды доходы в нашей стране облагаются подоходным налогом (НДФЛ), в том числе и компенсации за период временной нетрудоспособности. Однако, согласно п.1 ч.1 ст.217 НК РФ больничный лист, полученный беременной женщиной и дающий ей право на выход в отпуск по беременности и родам, не относится к данной группе.

Данный вид дохода является не компенсацией, а своего рода социальным пособием, выплачиваемым государством, в качестве меры финансовой поддержки. В связи с этим с данной выплаты не удерживается НДФЛ.

Это правило распространяется и на пособие, выплачиваемое лицам, оформившим отпуск по уходу за ребенком. Так как это также является мерой господдержки, то подоходный налог с данных выплат не взымается.

Однако и тут есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы.

Если лицо, имеющее право на получение декретных выплат, перед уходом в отпуск осуществляло трудовую деятельность, то обязанности по перечислению соответствующих сумм возлагаются на работодателя.

При этом фактически расходы предприятие не несет. Оно выступает в роли посредника, перенаправляя денежные средства от страхователя к трудящемуся. Поэтому и обязанность отчисления сборов, в том числе налоговых, возлагается на бухгалтерский отдел работодателя.

В случае с декретными выплатами, в отличие от иных, НДФЛ за них перечислять не требуется. Но даже при его оплате, соответствующие суммы будут возвращены работнику в полном объеме.

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после. Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач. Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1. В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается. Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ. Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства.

Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом. А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ? Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно.

Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется. Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.

не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и

. Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Женщина предоставляет в бухгалтерию больничный лист по достижении 30-недельного срока вынашивания плода. Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.

Как начисляются декретные выплаты?

Декретные выплаты начисляется женщинам, находящимся в так называемом  декретном отпуске, что составляет:

  • 140 дней – при неосложнённом течении беременности;
  • 156 дней – в случае тяжелого течения родового периода;
  • 194 дня – при многоплодной беременности.
Беременность Начало декретного отпуска
Одноплодная беременность 30 недель беременности
Многоплодная беременность 28 недель беременности

Для расчёта декретных выплат за основу берутся:

  • среднедневной заработок беременной женщины;
  • продолжительности отпуска.

Для расчёта среднедневного заработка берётся заработок женщины за 2 года (730 дней), предшествующих году, когда был предоставлен отпуск по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Среднедневной заработок = Заработок

за 2 года

/ ( 730 Исключаемые дни* )

* В соответствии с п.3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ при расчёте среднедневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из количества дней за указанный период исключаются дни, которые приходились на следующие периоды:

  • период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком;
  • период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на данную заработную плату не начислялись страховые взносы в ФСС РФ и ФФ ОМС.
Стаж беременной женщины Размер пособия
6 месяцев и более 100 % среднего заработка
до 6 месяцев Не превышает за полный календарный месяц размер МРОТ с учётом районного коэффициента
Пособие по беременности и родам = Дневное пособие * Количество дней декретного отпуска

При расчёте декретных выплат существует максимальный порог, ограниченный предельной величиной доходов, подлежащих исчислению страховых взносов:

  • 2015 год – 670 000 рублей;
  • 2016 год – 718 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер среднедневного заработка составит (670000 718000) / 730 = 1901,37 рубль.

Беременная сотрудница Соловьева С.С. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 194 дня. Стаж Соловьёвой С.С. 2 года 10 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком за предыдущие 2 года не было.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый агент по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации

2015 год – 280 000 рублей

2016 год – 360 000 рублей

Среднедневной заработок (280000 360000) / 730 = 876,71 рублей.

Дневное пособие составит 876,71 рублей.

Размер пособия 876,71 * 194 = 170 082,19 рублей.

Что такое подоходный налог?

Пример ⇓

Что касается налогообложения иных выплат, то согласно ст.217 НК РФ они также являются мерой социальной и материальной поддержки граждан. Поэтому уплата НДФЛ с них не производится. К таким выплатам относятся:

  • Единовременное пособие на новорожденного;
  • Матпомощь беременным, вставшим на учет в женскую консультацию на раннем сроке.

На их начисление не влияет наличие официального трудоустройства у женщины, так как величина пособий рассчитывается по МРОТ.

В некоторых компаниях положениями локальных нормативных актов предусматривается начисление дополнительных выплат по факту рождения ребенка. Такая матпомощь от работодателя не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 4 тыс. рублей.

Рассчитав выплату, бухгалтер должен точно знать, нужно ли удержать с начисленной суммы подоходный налог или нет.

Это важный момент, так как при удержании женщина потеряет 13 процентов, в связи с их направлением в налоговую.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша. Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным. Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Похожие публикации

Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2017 г.

Сроки начисления

В соответствии с НК РФ НДФЛ взимается с разных видов доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности.

Тем не менее это является скорее исключением, так как с прочих видов выплат, производимых государством, данный налог не берется. Об этом прямо говорится в НК РФ.

Таким образом, ни с пособия по беременности и родам, ни с пособия по уходу за ребенком НДФЛ не взимается.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Как выглядит приказ о декретном отпуске 2019 года? Образец тут.

У работающих

В НК РФ выделены виды пособий, выплачиваемых государством, которые не облагаются НДФЛ. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. К таким видам выплат относятся и декретные пособия.

Более подробное разъяснение представлено в письме Минфина от 03.07.2012г. В данном документе прокомментированы положения закона.

Если все-таки налог был взыскан, то он будет полностью компенсирован работнице.

У безработных

Декретные выплаты могут получить и безработные женщины.

Законодатель устанавливает два условия:

  • постановка на учёт в органах занятости;
  • увольнение с бывшего места работы в связи с ликвидацией предприятия.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Получить выплату можно в органах соцзащиты определённого региона, где проживает женщина. Для ее назначения понадобиться предоставить трудовую книжку, справку из центра занятости, больничный лист и заявление.

Пособие возмещается в минимальном размере. Облагаются ли декретные налогом для безработных? Однозначный ответ – нет.

Если женщина работает сразу у нескольких работодателей на условии совместительства, то получает компенсацию по беременности и родам по каждому месту работы. Это правило действует, когда она трудоустроена официально, то есть с заключением трудового соглашения.

Выплата производится после предоставления больничного листа. Именно поэтому при совместительстве надо получить листок нетрудоспособности по количеству равном действующим работодателям.

Необходимо различать понятия совместительство и совмещение. Во втором случае речь идет о выполнении функций в рамках одного предприятия. В такой ситуации выплаты производятся только у одного работодателя.

Для совместителей действуют общие правила. Закон так же, как и для обычных работниц отвечает на вопрос по поводу того, облагаются ли декретные подоходным налогом.

На упрощенке

Особая ситуация с выплатой пособия для ИП. Чаще всего бизнесмены выбирают в качестве режима налогообложения УСН. Данная система предусматривает возможность уплаты единого налога. ИП при этом освобождаются от внесения НДФЛ. Однако такое правило предусматривает исключения, в частности, при выплате пособий.

Предприниматели не обязаны вставать на учет в ФСС для выплаты взносов на себя. Они делают это в добровольном порядке.

Если взносы не перечислялись, то и пособие ИП не получает. Без договора право на декретные выплаты не действует.

Заключить соглашение с ФСС надо не менее, чем за 1 год до выхода в декрет. В течение 1 месяцев ИП вносят взносы.

Расчет пособия осуществляется исходя из МРОТ. Также сумма будет зависеть от количества денежных средств, внесенных в фонд.

Таким образом, факт применения упрощённого режима не освобождает ИП от уплаты взносов в ФСС.

  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • пособие женщинам, которые встали на учет на ранних сроках беременности.

Оно возмещается независимо от факта трудоустройства. Также получить средства может отец ребенка, который работает официально.

Берется ли подоходный налог с декретных? Мы определили, что нет. Данные выплаты также не облагаются НДФЛ в силу положений ст. 217 НК РФ.

В некоторых компаниях предусмотрены премии для работниц по случаю рождения ребенка. Такие вознаграждения не будут облагаться налогом в части не превышающей 4 тыс. рублей.

Сколько платят декретные за второго ребенка в 2019 году? Читайте здесь.

Положены ли декретные выплаты неработающим? Подробная информация в этой статье.

Для отчета по полученным доходам в налоговую службу предоставляется справка по форме 2-НДФЛ.

Удерживаются ли налоги с декретных пособий? С учетом того, что пособия не подлежат налогообложению данный документ не предоставляется.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Такая мера вряд ли обрадует российских граждан, ведь сегодня им и так приходится затянуть пояса, чтобы профинансировать расходы на услуги ЖКХ, оплатить закупку продуктов питания, обеспечить себе ежедневный проезд и прикупить одежду, дорожающую с каждым днем. Если в 2018 году сведения об очередных налоговых инновациях так и остались слухами, то после выборов правительство может прибегнуть даже к непопулярным мерам. Поэтому СМИ советуют россиянам в 2019 году подготовиться к повышению ставки НДФЛ.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Предлагаем ознакомиться:  Договор аренды автомобиля под выкуп

Кому декретные не выплачиваются?

Декретные выплаты не полагаются:

  • гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
  • гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, лишённым родительских прав;
  • гражданам Российской Федерации, принявшим решение о постоянном проживании за пределами Российской Федерации;
  • женщине, отказавшейся от отпуска по беременности и родам и, соответственно, не получившей листок временной нетрудоспособности;
  • безработным женщинам, не состоявшим на учёте в центре занятости населения;
  • студенткам заочного отделения, не имеющим трудовых отношений, и не состоявшим на учёте в центре занятости населения.

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?

Рождение детей всегда связано с огромными денежными расходами.

Каким бы желанным и долгожданным не был ребенок, родители не всегда имеют возможность все тщательно подготовить заранее. И надлежащим образом подойти к этому событию.

Вполне естественно, что дополнительная помощь никому не будет лишней. В России беременности и рождению малышей уделяется особое внимание со стороны государства.

В рамках социального обеспечения предусмотрены материальные выплаты. Поэтому не теряет актуальности вопрос, облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2019 году.

Высчитывается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам — это вопрос, который волнует не только беременную женщину, но и бухгалтеров, что занимаются вопросами зарплаты.

Наличие ошибок имеет очень негативные последствия, которые чреваты штрафами или отказом ФСС в возмещении положенных выплат.

В отличие от обычного больничного, где его первые три дня оплачивает работодатель, оплата по беременности и родам полностью оплачивается ФСС.

Порядок начисления и выплат декретных регулируется Федеральным законом № 255.

Чтобы их получить понадобятся такие документы:

  1. Листок нетрудоспособности.
  2. Справка о размере заработной платы за те года, по которым будут взяты данные в расчет выплаты по больничному, если на протяжении этого времени женщина меняла место работы.

В рамках социального обеспечения со стороны государства предусмотрены такие материальные выплаты:

  1. Пособие по беременности и родам.
  2. Единовременное пособие женщинам, что встали на учет в медицинское учреждение в ранние сроки беременности.
  3. Единовременное пособие при рождении ребенка.
  4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам выдается женщине сразу за весь период соответствующего отпуска при наличии больничного листа выданного на 140 дней. Больничный женщина получает за 70 календарных дней до рождения малыша.

В случае, когда сотрудница ждет сразу нескольких малышей, то больничный предоставляется за 84 календарных дня до родов. В нем указывается 194 календарных дней. Если роды сложные, то его продлевают еще на 16 дней.

При усыновлении малыша в возрасте до трех месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается одному из родителей со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша. При усыновлении нескольких детей в расчете используется 110 календарных дней с момента их рождения.

Иногда случается, что отпуск по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходится на одно и то же время.

Пособие по беременности выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС за последнее 2 года. При этом учитываются нормативы максимального и минимального размеров пособия.

НДФЛ — это аббревиатура понятия налог с дохода физических лиц.

В бухгалтерии данный налог берется со всего получаемого дохода, что будет выступать объектом налогообложения.

Он рассчитывается за каждый расчетный период, а выплачивается в госбюджет. Расчет и выплаты должен осуществлять плательщик НДФЛ, им является работник.

НДФЛ берется с такой прибыли:

  1. Зарплата.
  2. Различные виды вознаграждений.
  3. Подарки.
  4. Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности.
  5. Денежных средств, полученных от продажи имущества.

По правилам, установленным налоговым законодательством РФ, процентная ставка НДФЛ с полученного дохода равна 13%.

Но существуют исключения, в которых она может уменьшаться до 9% или увеличиваться до 35%:

  1. Пониженная ставка 9% применяется с выплат дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании.
  2. Стандартная ставка 13% берется в большинстве случаев.
  3. Повышенная ставка применяется:
    • для доходов нерезидентов — 30%;
    • для физических лиц, что получили прибыль в результате выигрыша или получения приза — 35%.

Также налоговым законодательством установлены лица, которые должны выплачивать НДФЛ со своей прибыли в обязательном порядке:

  1. Налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории страны, но и за ее пределами. Обязательным условием является пребывание на территории страны больше 183 дней.
  2. Нерезиденты, которые получают доход из источников, что находятся в пределах нашей страны.

Данный налог отчисляют не только с физических лиц, но и:

  1. С юридического лица и ИП, что являются работодателями и удерживают налог с зарплаты своих сотрудников.
  2. ИП, что имеют доход от своей предпринимательской деятельности.
  3. Физические лица, если они получали доход самостоятельно и удержание НДФЛ с него не производилось.

Если сотрудник компании работает в ней по трудовому договору либо на основании договорного соглашения, то с его больничного листа НДФЛ удерживаться не будет. Но под эту категорию попадают не все.

Не берется НДФЛ с больничного по беременности и родам. Это предусмотрено статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В этой статье определяются все виды прибыли работника, с которые не удерживается НДФЛ:

  1. Государственные пособия, кроме вспомогательных денежных выплат, что подлежат по больничному листу, что подтверждает временную нетрудоспособность его владельца.
  2. Выплаты компенсаций.
  3. Пособия по безработице.
  4. Пособие по беременности и родам.

Таким образом, на вопрос, облагается НДФЛ или нет пособие по беременности и родам, существует однозначный отрицательный ответ.

Этот вид дохода определяется налоговым законодательством РФ необлагаемым. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

В 2019 году для больничного листа по беременности и родам предусмотрена единая форма бланка.

Он заполняется в медицинском учреждении ответственным медицинским работником:

  • акушером-гинекологом;
  • врачом общей практики;
  • семейным врачом;
  • фельдшером.

Выдается больничный на 30 или на 28 неделе беременности. Количество дней составляет:

  • 140 при обычной беременности, половина до родов и половина после родов;
  • 194 дня — если женщина вынашивает не один плод — 84 дня до родов и 110 дней после рождения детей.

На практике эти сроки могут сокращаться. Беременная женщина может продолжать работать и после 30 недели. В таком случае отсчет начала больничного будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом.

От длительности действия больничного будут напрямую зависеть выплаты по компенсации нетрудоспособности.

Сотрудников бухгалтерии нередко интересует вопрос, нужно ли оформлять справку 2-НДФЛ для работницы, что находится в отпуске по беременности и родам.

Такая справка в некоторых случаях может быть оформлена, Но в основном, в ней просто нет потребности.

Существует два возможных варианта:

  1. В период отпуска по беременности и родам сотрудница не имеет никакой дополнительной прибыли, тогда справку 2-НДФЛ оформлять не нужно.
  2. Если в декрете женщина подрабатывала, а значит, получала какой-то доход, то справку 2-НДФЛ оформлять нужно.

В последнем случае женщина должна выбрать, какой вид дохода ей подойдет. Это может быть получение декретных выплат без удержания НДФЛ или зарплата с 0,5 ставки. Но нельзя получать и декретные выплаты, и заработную плату.

Справка 2-НДФЛ будет оформляться по общим правилам, в том числе и для рабочих, что работают неполный рабочий день.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же социальным выплатам и с него не удерживается налог на доходы. Но важно не путать это с больничным по уходу за больным ребенком.

Этот вид пособий, как и по временной потере трудоспособности, облагается НДФЛ.

Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, то в справке 2-НДФЛ данное пособие должно быть отмечено, как доход налогоплательщика.

Как и обычное больничное пособие, этот доход прописывается с кодом 2300.

Такой вид доплаты не относится к государственным пособиям. Таким образом, с этой суммы нужно удерживать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ такая доплата должна быть отмечена.

Нюансы НДФЛ

Чтобы правильно определять и производить выплаты НДФЛ, специалисты советуют учитывать некоторые важные моменты:

  1. Отчетный налоговый период — это 1 год.
  2. Если отчетный налоговый период закончился, для начисления НДФЛ нужно определить:
    • налоговую базу;
    • сумму налога, что подлежит к оплате.

Плательщики имеют право на налоговые вычеты в соответствии со статьей 218-221 Налогового кодекса РФ. Если лица проводят исчисления самостоятельно, они обязательно должны подать декларационную документацию в местную налоговую службу.

Таким образом, НДФЛ с пособий по беременности и родам не удерживается, так же, как и с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Это относится ко всем случаям, когда пособие рассчитано по общим правилам.

Если сумма декретных получилась меньше среднего заработка беременной, то работодатель может производить доплату своим сотрудницам.

Такие выплаты не относя к государственным пособиям, поэтому облагаются налогом на доходы.

Всегда ли взимается НДФЛ с доходов работника, имеются ли исключения и основные нюансы расчета ключевых гарантий государства в отношении будущих родителей.

НДФЛ или налог на доходы физических лиц, или подоходный налог – это обязательный сбор, исчисляемый с официальных доходов граждан.

Данный налог актуален в отношении подавляющего большинства выплат, которые работодатель выделяет в отношении собственных сотрудников.

Размер взыскания составляет 13% от полученной суммы.

Рассчитанное значение исчисляется не самостоятельно гражданином, а его руководством. На руки человек получает средства за вычетом налога.

Иначе говоря, фирма не несет убытков в данном случае – они приходятся на бюджет сотрудника.

Однако не все выплачиваемые работодателем суммы подлежат обложению подоходным налогом – отдельные начисления освобождены от бремени такого рода.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector