Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)


Имущественный вычет при совместной собственности

Общая совместная собственность супругов: имущественный вычет

Как распределяется вычет между
супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

  • совместная,
  • общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы.

Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или отложить его до момента продажи жилья. Выбор остается за налогоплательщиком.

Как отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену.

Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Условия предоставления вычета зависят от того, какой вид собственности на имущество у супругов. Изменения принимаются во внимание, если в выписке из ЕГРН указана дата государственной регистрации позднее 1 января 2014 года.

Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье.

В большинстве случаев пара предпочитает поделить скидку. Чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50.

Этот момент нужно учитывать тем, кого интересует, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры обоим супругам.

Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.

Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.

Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2019 году будет происходить следующим образом.

Общая совместная собственность супругов: имущественный вычет

Семья Ивановых в 2019 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.

После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.

Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.

Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2019 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб.

В соответствии с законодательством, возможен также возврат НДФЛ с процентов по ипотеке при долевой собственности.

Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.

Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.

Разберемся, как делать вычет супругами на одну квартиру. Стоит отметить, что вся начисленная сумма не выплачивается моментально за один раз. Сколько удержалось с налога в текущем году, столько и вернется.

Все документы следует подавать в районную налоговую инспекцию по месту жительства. Адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.

Есть несколько способов подачи документов:

  • принести лично в отделение;
  • отправить по почте;
  • подать через интернет.

Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на официальном сайте ФНС России.

Требуемые документы

Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

  • паспорта заявителей;
  • свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
  • справку о доходах формы 2 НДФЛ;
  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • акт объекта передачи долевого строительства;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, которыми подтверждается факт передачи денег.

Декларация формы 3-НДФЛ обязательно подается в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из письма Федеральной налоговой службы от 06.08.2013 № ЕД-4-3/14346 «О порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС исчисления НДС». Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.

Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.

Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.

Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.

При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

Общая совместная собственность супругов: имущественный вычет

К прочим документам, о которых шла речь выше, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. Он обязательно должен быть целевым – на покупку жилья.

Получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при долевой собственности при нецелевом договоре невозможно.

Рассмотрим, как происходит расчет налогового удержания при покупке квартиры в ипотеку на примере.

Предположим, лицо приобрело жилье стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

Доход заявителя за текущий год составляет 800 000 рублей. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет: 2 млн. рублей 1 млн. 250 тыс. = 3 млн. 250 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма налогового удержания 3 млн. 250 тыс. × 13 % = 422 500 рублей.

Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов 2 млн. рублей × 13 % = 260 тыс. рублей.

Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов  1 млн. 250 тыс. × 13 % = 162 500 рублей.

В том случае, когда жилье после приобретения записано только на одного супруга, второй не может подать документы на налоговый возврат.

Условия:

  1. Заключался брак до приобретения имущества.
  2. Приобретен дом, комната, квартира, садовый дом или дача.
  3. В документе купли-продажи и свидетельстве фигурирует лишь один человек.
  4. В платежной документации указывается другой человек.
  5. Ранее не зарегистрировано налогового возврата у человека, на которого оформлены документы по платежу.

Если имущество было приобретено во время брака и оформлялось на каждого человека, то возврат может быть предоставлен как одному супругу, так и обоим по отдельности.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:

  • Во-первых, недвижимость приобреталась после вступления в брак.
  • Во-вторых, приобретена комната, квартира, домик, садовый домик или дача.
  • В-третьих, в документации по платежу указан другой человек.
  • В-четвертых, никто из супругов до этого не пользовался возможностью налогового возврата.
  • В-пятых, совладельцами имущества предоставляется документация о распределении имущественного возврата в налоговую инспекцию.

Совместная собственность подразумевает распределение возврата в любых пропорциях, включая ноль и сто процентов.

Предлагаем ознакомиться:  Как избежать наказания за побои легкой тяжести

Считается, что если супруги разделили возврат на ноль и сто процентов, то фактически один человек возврата не получил, однако его право для получения данного возврата считается использованным.

  • Петровы В.Г. и С.С. купили в 2016 году квартиру за 3 300 000 руб. без использования кредитных средств. В 2017 году оформили возврат в налоговой с 2 000 000 руб., распределив доли как 50 на 50, получив по 130 000 руб. Каждый из сособственников сохраняет право на получение средств ещё с 650 000 руб. В 2016 году жена вышла в декретный отпуск. Учитывая, что доли повторно распределить нельзя, оставшуюся часть она получит после выхода из отпуска по уходу за ребёнком и возобновления налоговых отчислений. Муж обратится в ФНС на следующий год и получит положенные деньги. Расчёт на неиспользованный остаток выглядит так: 13% с суммы 650 000 = 84 500 руб.
  • Супруги Сергей и Дарья Г. в 2017 году вместе приобрели жильё за 1 500 000 руб. В 2018 году оформили возврат, распределив доли как 70% и 30%, получив его с полной суммы покупки. Учитывая, что предельная сумма средств, которые можно получить за счёт ранее выплаченных отчислений, составляет 260 000 руб., при приобретении второго жилого помещения Сергей сохраняет право на налоговый возврат с 950 000 руб., а Дарья с 1 150 000 руб.
  • Адонины Валентина и Ярослав приобрели комнату в общежитии за 2 000 000 руб. Учитывая тот факт, что жена не работала, по соглашению сторон возврат налоговых отчислений в полном объёме оформлен на Ярослава.

Распределение вычета при общей совместной собственности

О возможности заявить имущественный вычет на один объект обоими супругами одновременно говорится в письме Минфина от 20.04.2015 г. № 03-04-05/22246. Ведомство акцентирует внимание на том, что при сделках с недвижимостью налоговая льгота может быть оформлена несколькими способами:

  • право на вычет заявляет один из супругов, но сумма к возмещению не должна превышать законодательного лимита;

  • супруги заявляют вычет по одному объекту в равных долях;

  • вычет распределяется в соответствии с долей владения имуществом;

  • распределение осуществляется без привязки к доле в собственности, в этом случае договоренности супругов о соотношении вычетов должны быть отражены в заявлении о распределении вычета.

Так как приобретенная в браке недвижимость – это общая совместная собственность супругов, имущественный вычет может предоставляться обоим владельцам. В Письме Минфина от 14.11.2017 г. № ГД-4-11/23003@ указывается, что супруги при заявлении имущественного вычета по объекту совместной собственности, до того как будет возвращен весь налог, могут вносить изменения в уже поданные ранее декларации 3-НДФЛ и корректировать текст заявления о распределении вычета.

Имущественный вычет при покупке квартиры супругами может быть заявлен в полном объеме обоими владельцами, но при условии, что ранее ими не был исчерпан лимит такого вычета.

Распределение долей между супругами при имущественном вычете осуществляется с привязкой к долям владения, если в ФНС были поданы документы на возмещение налога без заявления о распределении льготы. Если же совладельцы хотят откорректировать соотношение сумм применяемой налоговой преференции, они должны письменно подтвердить достигнутые договоренности. Заявление о распределении вычета прикладывается к декларации 3-НДФЛ и комплекту документов, удостоверяющих право на вычет.

Образец такого заявления приведен в письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@. В нем надо указать следующие данные:

  • адресат (подразделение ФНС, в которое подается пакет документов на вычет);

  • намерение получить имущественный вычет по недвижимости, находящейся в совместной собственности;

  • адресные данные объекта;

  • Ф.И.О. заявителей льготы и обозначение суммы вычета, используемого каждым из совладельцев;

  • дата и подписи заявителей.

Общая совместная собственность супругов: имущественный вычет

Подать заявление можно и после того, как один из супругов уже начал получать возмещение налога (например, если супруги не знали о возможности распределения вычета и оформили все на одного из них). Для этого подается уточненная декларация 3-НДФЛ и вышеназванное заявление.

Заявление можно не оформлять, если стоимость приобретения составляет более 4 млн руб.: в этом случае каждый из супругов вправе заявить вычет в максимальном размере – 2 млн руб.

В случае с детьми родители (или один из них) вправе оформить имущественный вычет за счет доли несовершеннолетних совладельцев недвижимости. Такой механизм получения льготы описан в Письме Минфина от 06.06.2012 г. № 03-04-05/9-690. При этом ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного вычета по другим объектам – его вычет не уменьшается за счет использования родителями вычета в отношении его доли.

Пример

Родители могут заявлять имущественный вычет и по недвижимости, которая полностью оформлена на их несовершеннолетних детей. В этой ситуации супруги используют свое право на льготу, не затрагивая часть преференции, полагающейся ребенку, но право владения на такие имущественные активы у родителей не возникает.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило:
налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и
его максимальный совокупный размер составляет 2 млн. рублей. Именно
эта сумма по долям распределяется между супругами, даже если
квартира стоила больше. Это прописано в старой редакции НК РФ (абз.
25 пп. 2 п. 1 ст.

В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую
собственность. При покупке супруги распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Несмотря на то, что дом стоил
5 млн. рублей, совокупный налоговый вычет для собственников
составит 2 млн. рублей. В итоге и муж, и жена получат по 1 млн.
имущественного вычета. Каждому на счет вернется по 130 тыс. рублей
излишне уплаченного подоходного налога.

Общая совместная собственность супругов: имущественный вычет

В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность
комнату за 1,2 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в
равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так как муж временно не
работает и не платит подоходный налог, супруги приняли решение
распределить весь вычет на жену. К сожалению, они не смогли это
сделать, так как имущественная льгота распределяется по указанным в
Свидетельстве долям и не может быть передана второму супругу. В
итоге жена получила вычет только за свою долю и вернула 78 тыс.
рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х в 600 тыс. рублей).

В 2013 году семейная пара купила в общую долевую
собственность квартиру за 4,5 млн. рублей. При покупке супруги
распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так
как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по другому
жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только муж.

Оформление имущественного вычета за жилье, купленное в
общую долевую собственность до 1 января 2014 года, требует особого
внимания. Оставьте заявку на нашем сайте, и личный налоговый
эксперт даст вам профессиональные советы, проверит ваши документы и
заполнит декларацию 3-НДФЛ

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, имущественный
вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет
распределен в тех же долях, что и основной вычет. А
основной вычет — в тех долях, что указаны в Свидетельстве о
регистрации права собственности. Основание: Письма Минфина РФ от 20
сентября 2013 N 03-04-05/39132, 01 сентября 2010 N 03-04-05/6-512,
УФНС РФ по г. Москве от 21 марта 2011 N 20-14/4/025803@.
При этом не имеет значения, на чье имя оформлен кредитный
договор, и кто по нему платил.

В 2012 году вы с женой взяли ипотеку, купили квартиру в общую
долевую собственность и назначили каждому из вас равные доли.
Квартира стоила 3 млн. рублей, из которых 2 млн. были заемные.
Кредитный договор вы оформили на себя, от вашего же имени шли
платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для
вас и вашей жены?

Для того чтобы получить равные части, никаких дополнительных
действий не нужно — вы формируете
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на
вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства. Если же вы
хотите разделить вычет в удобной вам пропорции, то к общему пакету
документов нужно приложить заявление на распределение
имущественного вычета. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания
и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.

Предлагаем ознакомиться:  СНиП благоустройство детских площадок во дворах

Распределить соотношение частей основного имущественного вычета
можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все
«за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое решение.
Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090,
28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890,
18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.

В 2011 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета
супруги распределили доли в равных частях, то есть ½ жене и ½ мужу.
После проверки документов в налоговой инспекции каждый из супругов
получит на счет 130 тыс. рублей (13% от 1 млн.).

В 2012 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Так как жена находится в декрете и не
имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговый вычет
распределить на мужа. Для этого они написали заявление в ИФНС, где
указали, что 0% достается жене и 100% мужу).

В 2013 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета
супруги написали заявление в ИФНС и распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу. После того, как часть вычета
была уже получена, муж уволился с работы, перестал выплачивать НДФЛ
и потерял на это время возможность возврата подоходного налога.

  1. Единое свидетельство, утверждающее право собственности, в которое вписаны данные обоих супругов.
  2. Договор купли-продажи (инвестирования, участия в долевом строительстве), где в графе «Вид права» указано — общая совместная собственность.

Как определить вид собственности?

  1. При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
    • Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
    • Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
    • Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
  2. При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет полученным до 2014 года.
  • можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
  • распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: «что мое — то мое»);
  • распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

В 2011 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор был оформлен
на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они
распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж.
Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. Налоговый орган отказал
в различном распределении основного вычета и вычета по кредитным
процентам.

В 2012 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор оформлен на
мужа, супруги приняли решение, что весь имущественный вычет получит
жена. Они написали заявление в ИФНС, и распределили доли так: 0% на
мужа и 100% на жену. В итоге, после проверки документов в
налоговой, супруга получит и основной вычет, и вычет по
процентам.

В статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре
оформления имущественного вычета за ипотечные проценты

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение
распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в
ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить
имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.

В 2013 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн.
рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не
распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа. В этой
ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о распределении.
У жены остается право получить вычет за жилье, купленное в будущем.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы
учтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальный
налоговый вычет

Если же супруги приобрели жилье в общую совместную
собственность, то они имеют право распределить доли налогового
вычета по своему усмотрению. При этом часто возникают ситуации,
когда выгоднее распределить весь имущественный вычет на одного
супруга. Теряет ли второй супруг, получивший 0%, свое право на
получение налогового вычета в будущем?

Как мы рассказали выше, чтобы распределить доли, семейная пара
должна к
основному пакету документов приложить заявление на
распределение вычета. Так вот, супруг с нулевой долей может
получить вычет в будущем, несмотря на то, что он указан в
этом заявлении — там лишь прописано, что он получает 0% доли.

Если
этот супруг, в отличие от своего партнера, не подавал в налоговую
инспекцию документы на имущественный вычет (декларацию и заявление
на вычет), считается, что он не исчерпал свое право на получение
вычета в будущем. На этот счет есть пояснения от налоговых органов:
письма ФНС РФ от 15 января 2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23 ноября 2012 N
ЕД-3-3/4231@. Аналогичной позиции придерживается Верховный Суд РФ в
определении от 25.05.2012 № 75-КФ12-81.

В 2010 году семейная пара купила дом за 3 млн. рублей в общую
совместную собственность. В тот момент для супругов было выгоднее,
чтобы весь имущественный вычет получила жена. Они собрали документы
и написали в налоговую заявление, в котором назначили 100% доли для
жены и 0% для мужа. Заявление на распределение долей подписали оба
супруга, а остальные документы (декларация 3-НДФЛ и заявление на
вычет) были только от жены.

В итоге супруга получила максимальный
вычет и вернула на счет 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ
(13% х 2 млн.). В 2013 году эта же семейная пара покупает квартиру
за 2 млн. рублей и оформляет ее на мужа. Так как в прошлый раз при
покупке дома муж не воспользовался своим правом на вычет, он может
сейчас получить полный вычет. В итоге муж вернул 260 тыс. рублей
излишне уплаченного НДФЛ.

Если же супруги приобрели жилье в общую совместную
собственность, то они имеют право распределить доли вычета по
своему усмотрению. Это касается и ситуации, когда один из супругов
уже исчерпал свое право на вычет. В этом случае семейная пара пишет
заявление о распределении долей и назначает 100% доли тому супругу,
который не получал вычет прежде.

В 2012 году семейная пара купила в общую совместную
собственность комнату за 2 млн. рублей. В пошлом муж уже получал
имущественный вычет по другому жилью. Супруги подали документы на
вычет и приложили заявление о распределении долей, в котором 100%
отнесли на жену. После рассмотрения документов в налоговой, жена
получит максимальный вычет 2 млн. рублей и вернет на счет 260 тыс.
рублей излишне уплаченного НДФЛ.

Предлагаем ознакомиться:  Права собственности на землю приватизация

В 2006 году семейная пара купила дом, за который жена
получила имущественный налоговый вычет. В 2010 году супруги снесли
этот дом, и на его месте начали строить новый. На строительство
была оформлена ипотека. Ипотечный договор заключили на имя жены, а
муж выступал созаемщиком. Когда дом построили, его оформили на
жену. Согласно ст.

33 и 34 Семейного Кодекса РФ все имущество,
купленное в браке — совместная собственность супругов. И не важно,
на чье имя оно оформлено и кем приобреталось. Дом обошелся супругам
в 2 млн. рублей, что подтверждают платежные документы. Так как жена
уже исчерпала свое право на вычет, супруги написали заявление в
ИФНС и назначили 100% доли на мужа. После регистрации права
собственности муж получит имущественный вычет на дом в полном
размере — 260 тыс. рублей (13% х 2 млн.).

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не только
быстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и отправим
ее в налоговую инспекцию

Общая совместная собственность супругов: имущественный вычет

 Если один из супругов изъявит желание получить налоговый
вычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишет
это заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.

Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014
года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успел
воспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), то
в последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформить
вычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета не
теряется.

Например: Квартира приобретена в общую совместную
собственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет
4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с
2 000 000 руб. Так как собственность общая совместная и размеры долей
в процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить в
любом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении о
распределении долей. А также один из супругов вправе отказаться от своей доли и
предоставить это право своему (ей) супругу (ей).

2) Заявление на имя начальника налогового органа на
предоставление имущественного вычета; 

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа, и
пишется на имя руководителя территориального налогового органа.

общая совместная собственность супругов имущественный вычет

3) Заявление о распределении суммы имущественного вычета при
общей совместной собственности;

 Данное заявление заполняется одним из супругов, и
подписывается другим супругом.

4) Заявление на имя начальника налогового органа на возврат
подоходного налога на ваш личный счет;

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа, и
пишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данном
заявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизиты
вашего счета на возврат налога.

Пример

  1. При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
  2. При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
  3. При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
  4. При погашении процентов по определенным видам кредитов.
  1. Оформление декларации по форме 3-НДФЛ.
  2. Получение справки с места работы по форме 2-НДФЛ о начисленной заработной плате и удержанных налогах.
  3. Подготовка копий документов, подтверждающих возможность получения денег.
  4. Подписание соглашения, необходимого для супругов, о распределении долей.
  5. Предоставление заявления в ИФНС по месту жительства.

Законодательное урегулирование

Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулирует Налоговый кодекс РФ. В 2014 году в него были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия зависят от того, было ли приобретено жилье до 1 января 2014 года или после этой даты.

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры в 2019 году

Отдельные разъяснения по этому вопросу можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

Как распределяется имущественный вычет
при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку

 Справка должна быть составлена по унифицированной форме, и
подписана либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.

6) Копия паспорта;

 Данный документ предоставляется в копии на страницах, где
фото и прописка.

7) Копия свидетельства ИНН;

8) Копия договора купли продажи квартиры;

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит,
то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять не
нужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов,
стоимость имущества и подписи сторон.

9) Копия Свидетельства о регистрации права собственности на
квартиру;

10) Копия передаточного акта при купле продажи квартиры;

11) Копия расписки о получении денег.

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотеку, то вы
можете после получения налогового вычета с основной стоимости квартиры
получать  каждый год (пока ваш договор
ипотеки действует, и вы платите проценты) 13% со стоимости уплаты ипотечных
процентов. 

 Для этого документы на квартиру остаются прежние,
дополнительным документом является справка из банка об уплаченных процентах.

Общие документы

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
  2. паспорт;
  3. справка 2-НДФЛ;
  4. заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
  5. заявление о распределении вычета;
  6. свидетельство о браке при оформлении вычета полностью на супруга;
  7. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о праве собственности ребенка.
  1. При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
  2. При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
  3. При приобретении земельного участка;
  4. При строительстве дома;
  5. При приобретении недвижимости в ипотеку.

Читать дополнительно:
Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документовИмущественный вычет при ипотекеИмущественный вычет для пенсионераИмущественный вычет в 2019 году

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:

  • фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
  • фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.

Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2019 году возможен при соблюдении следующих требований:

  • расположение приобретенного жилья на территории России;
  • отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
  • приобретение имущества за собственные или заемные средства;
  • наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
  • лицо является плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.

Предусмотрен предел средств, которые получает один гражданин — 260 000 руб., что составляет 13% от максимально возможной налоговой базы в размере 2 000 000 руб. Сумма увеличивается, если недвижимость приобретена с применением целевых кредитных займов. Предоставляется за понесённые гражданином расходы, но не более 3 000 000 руб.

  • Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (дом, квартиру, комнату);
  • Целевой кредитный договор с графиком погашения;
  • Справка из кредитной организации о фактически выплаченных процентах;
  • Договор купли-продажи;
  • Акт ввода в эксплуатацию – для новостройки;
  • Свидетельство о браке;
  • Заявление о предоставлении имущественного вычета за прошлый год.

Возврат денежных средств можно осуществить, не дожидаясь окончания текущего календарного года и не перечисляя подоходный налог ежемесячно в пользу государства. Для этого в налоговом органе берётся уведомление о праве на получение вычета, выдаваемого в связи с приобретением жилого помещения в совместную собственность супругов. Оно предъявляется по месту работы, там ежемесячно до погашения суммы не производится удержание начисленного подоходного налога.

Выводы

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь выгодно приобретать жилье в совместную собственность.

Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то теперь он зависит исключительно от владельца. Это дает возможность получить неиспользованную часть денег в дальнейшем. Однако это право имеют только официально трудоустроенные граждане. Поэтому получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, которая не работает, не удастся.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector