Налог на наследство по завещанию в России в 2019 году

Налог на получение и продажу наследства — 2019 год

Юридическая справка

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Актуальные налоговые обязательства наследников

Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.

Внимание! Исключение — денежная награда, получаемая преемниками: авторов творений искусства, литературного творчества, научных работ, патентообладателей полезных моделей, научных изобретений, промышленных образцов.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

В 2019 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.

Важно! При регистрации собственнических прав при всех раскладах подлежит уплате госпошлина. Не нужно путать этот платеж с налогом на доход. Это госпошлина за совершение юридически значимых действий.

Налог на получение и продажу наследства — 2019 год

Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

  • меньше определяемого законодательно минимального срока;
  • в рамках установленного минимума и больше.

Для определения сумм налога используют следующие правила:

  1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
  2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
  3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Внимание! Вместо реализации своего права на имущественный вычет наследник вправе уменьшить показатель выручки на осуществленные им фактические издержки, подтверждаемые документально, напрямую относящиеся к покупке этого имущества. Иногда это является более выгодным вариантом, нежели использование имущественного вычета.

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

  1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
  2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
  3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
  4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Важно! Если совместное долевое имущество находилось во владении меньше минимально допустимого периода и было реализовано как один объект права собственности по единому договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн р. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налог на получение и продажу наследства — 2019 год

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

Информация

Как следует из

п. 5 ст. 210

НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они

пересчитываются в рубли

по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

  • изъятых из оборота;
  • ограниченных в обороте;
  • относящихся к лесному фонду;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

К сведению

Базой по этому налогу признается кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не влияет на определение базы по ЗН в текущем и предыдущих периодах.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

  1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
  2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
  3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
  4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.

Вступить в наследство

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

  • база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
  • база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

Важно

В

главе 30

НК РФ установлено, что НИ должен уплачиваться также организациями на любое недвижимое имущество, учитываемое на их балансе

как объект основных средств

. Если такое имущество перешло к организации в порядке наследования, то на него должен уплачиваться НИ.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18
ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от
того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение
составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник
получает вознаграждение за работы наследодателя.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни
оставил наследство — родственник, друг или совершенно
незнакомый человек — правила единые для всех.

Предлагаем ознакомиться:  Кому жаловаться на мирового судью?

Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае
автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в
порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы
освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему
не нужно уведомлять налоговый орган о полученном
наследстве.

Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя
и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого
значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной
форме, полученный в порядке наследования, не подлежит
налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать
полученный доход и платить налог на наследство.

В 2019 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей
вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда
наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До
30 апреля 2020 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и
вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15
июля 2020 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% =
65 000 рублей.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый
эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию
3-НДФЛ

Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством
менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо
Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило
распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина,
гараж или дача.

В 2017 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В
2019 году он ее продает. До 30 апреля 2020 года Игорь обязан
заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до
15 июля 2020 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь
владел квартирой менее 3 лет.

В феврале 2016 года Антон получает в наследство от дяди
автомобиль. В апреле 2019 года он его продает. Так как срок
владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от
уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию
3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личному
налоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собрать
правильный пакет документов, но и заполнит декларацию
3-НДФЛ

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

  • за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
  • оплата за научную работу;
  • компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Льготы при оплате госпошлины

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

Размер госпошлины за наследство составляет:

  • 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
  • 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

  • наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
  • наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
  • наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
  • наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
  • наследник — герой СССР;
  • наследник — герой РФ;
  • наследник — кавалер ордена Славы;
  • наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Факт вступления в наследство не зависит от последующей госрегистрации.

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.

Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.

Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.

Внимание! Налоговые декларационные акты за прошедший год представляются в ИФНС по месту проживания не позже 3 мая 2019 года.

Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.

Уплатить налог следует не позже 16.07.2019.

За непредставление декларации и неуплату налога в требуемые сроки возлагается юридическая ответственность и предусмотрена штрафная санкция:

  • за неподачу декларации — 5% сокрытой денежной массы за каждый месяц, но не больше 30% упомянутой суммы и не меньше 1 тыс. р.;
  • за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со
дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ,
письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в
январе 2016 года. В марте 2017 года Вадим оформляет право
собственности. В апреле 2019 он продает квартиру. Вадиму не нужно
платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с
января 2016 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3
года.

Если квартира приобретена в браке и получена по
наследству от умершего супруга. В этом случае срок
владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента
первоначального оформления недвижимости в собственность. Основание:
письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N
03-04-05/9-326.

В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на
мужа. После смерти мужа в 2017 году жена вступила в наследство. В
2019 году она продала квартиру. Нужно ли при этом платить налог с
продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью
начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была
оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей
собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком
после смерти другого. В этом случае срок владения
считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда
изначально было зарегистрировано право собственности на долю.
Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той
собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина
РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.

Предлагаем ознакомиться:  Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

В 2015 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее
в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2017
году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю. В 2019 году
он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как
он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение
недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности,
а не с момента получения наследства.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не только
быстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и отправим
ее в налоговую инспекцию

Налог на наследство по завещанию: общая информация

Оплата госпошлины

Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.

Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.

После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:

  • налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
  • налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
  • земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).

Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.

Новации в законодательстве избавили граждан от налога на завещание. Теперь такой статьи дохода государства не существует. Однако небольшие выплаты придётся сделать. Термин «госпошлина» фактически заменил для новых обладателей земли, коммерческого офиса, частной жилой квартиры, налоговую выплату.

Самый важный критерий – цена получаемого в наследство, объекта. Чем дороже то, что приобретается через наследственные права, тем выше ставка. Однако закон установил предельный уровень оплаты и создал значительную категорию льготников, которые имеют право не платить этот взнос государству.

Закон обязывает платить налог при вступлении в наследство только в виде госпошлины. Самый распространённый случай оплаты денег при вступлении в наследство по завещанию – оплата процента от наследуемой недвижимости. Этот процент платится с максимальным порогом, но не менее чем 0,5-0,8% от оценочной стоимости дома или квартиры.

Детальнее о том, сколько и в каком размере должен оплатить по факту, при получении в наследство недвижимого или движимого имущества новый собственник, а также об исключениях из правил — далее в публикации.

https://www.youtube.com/watch?v=rbcNJ1EH0Rk

Ни при каких прочих обстоятельствах не платят за получение документов на право владения наследством, несовершеннолетние. В эту же особо защищённую законом категорию относят граждан-наследников, которые страдают психическими заболеваниями и которые опекаются на основании законодательных прав и ограничений физическими лицами или специальными медучреждениями.

Формально никто такой налог не платит. Из законодательного оборота федерации налоговые обязательства для получателей наследства любого уровня родства, исключены. Другое дело, что деньги за получение от завещателя или по правилам наследования по закону, заплатить придётся. Поэтому если отвечать, по сути, на вопрос о том, облагается ли налогом наследство, то ответ будет положительным.

Несмотря на то, что выплаты не предназначены для получателей нового имущества за сам факт его приобретения деньги заплатить за оформление придётся. Сумма такой выплаты незначительна, если речь идёт о стандартном доме или квартире в несколько комнат.

Средняя цена квартиры в столице составляет порядка 200 тысяч рублей. Не вникая в подробности расчёта, который мы покажем далее, отметим, что без льгот размер пошлины составит 1200 рублей. Плюс придётся заплатить и за некоторые другие нотариальные услуги. Цена услуг не превысит 2-2,5 тысяч рублей.

Обладатели наследства в виде многоэтажных коттеджей или автомобилей премиум-класса заплатят больше.

Следует различать получение имущества от наследодателя по составленному, законодательно заверенному завещанию и по нормам закона. Первый вариант предусматривает оплату только госпошлин за легализацию документов и совершение простых нотариальных действий:

  • за объявление текста завещания и официальное вскрытие объекта с текстом;
  • за охранные документы на полученное по наследству, имущество;
  • за получение документа, подтверждающего права наследников по разным линиям родства.

Есть ли отдельные категории граждан, которые не платят госпошлину? Да, такие категории есть и в некоторых случаях льгота составляет 100%.

Инвалиды первой и второй групп вне зависимости от обязательств и степени родства, получают скидку в размере 50%.

100% освобождение предусмотрено для ближнего круга наследодателя во время получения свидетельства на имущество:

  • за землю под недвижимостью и сам дом или квартиру (их часть), если граждане проживали в момент смерти наследодателя и дальше проживают в доме/квартире;
  • за депозиты и прочие активы в банковских учреждениях;
  • заработная плата умершего, пенсия;
  • страховые выплаты;
  • авторские и прочие выплаты за интеллектуальный труд и изобретения.

Особые категории граждан, имущество которых при переходе наследникам не подлежит налоговым обязательствам:

  • граждане, которые погибли, выполняя долг перед страной, исполняя свои обязанности в рамках закона;
  • граждане погибли, спасая людей, защищая правопорядок, государственное имущество;
  • граждане, подвергшиеся политическим репрессиям;
  • те, кто погиб вследствие контузии, ранения в указанных ситуациях, но не позже года;
  • граждане служили в войсках РФ или национальной гвардии, органах МВД, если они погибли при исполнении обязанностей или ранений спустя год после событий.

Нормативная база

Налог при получении имущества — движимого или недвижимого – не платиться. Государство не обязывает это делать. Детальнее об этом можно прочитать в статьях Налогового кодекса федерации:

  • статья 217, пункт 17.1, которая даёт детальный перечень исключений по оплате налоговых обязательств, включая освобождение от налоговых платежей, при получении части или полного объекта недвижимости;
  • в статье 217.1 указаны особенности приобретения налоговых льгот, в том числе для граждан, получивших наследство по наследственному праву (третий пункт).

217 статья содержит важное исключение. При получении наследства в виде квартиры, коммерческого сооружения или авто для ведения предпринимательства, все облагается налогом также, как и любое другое обычное коммерческое приобретение и не льготируется.

Важной для получателей имущества составляющей российского законодательства, является та часть Налогового кодекса, где установлены размеры пошлин, которые платятся государству за определённые действия. Речь идёт о формальной легализации завещаний или документов на право владения имуществом, по закону.

В каждом конкретном случае размер оплаты госпошлины, а значит и размер налога в виде конкретной оплаты физлица, будет зависеть от нескольких обстоятельств:

  • линии родства и близости к наследодателю;
  • вида наследуемого имущества;
  • ситуации, в которой применяется необходимость взыскания обязательств.

Максимальный размер выплачиваемой суммы в виде госпошлины, а фактически в виде налога на наследство составляет 1 миллион рублей.

Есть исключительный перечень граждан, которые и в текущем году не обязаны платить госпошлину, если оформляют недвижимость или движимое имущество на себя по завещанию. Полный перечень таких категорий граждан указан в Налоговом кодексе.

Квартира

Если по завещанию или по очереди в законном порядке, передаётся квартира, нужно платить процент от цены за неё в зависимости от степени родства.

Рассмотрим на примере, какой налог надо заплатить за квартиру, сестре умершего. Цена здания на момент смерти наследодателя, составила 500 тысяч рублей. Половина квартиры отходит другому наследнику — брату. Таким образом, исчисление налогового обязательства произведут из 250 тысяч. Один процент от цены составит 2500 рублей. Плата составит 0,3% или 750 рублей.

Выплата госпошлины производится всеми наследниками и не распределяется между ними никаким образом. Каждый обязан при вступлении в наследство, заплатить причитающуюся ему сумму без распределения на паи, поскольку каждый оплачивает свою пошлину исходя именно из объёма получаемого имущества.

Налог на имущество в виде земельного участка под зданием или рядом с ним, отдельно от недвижимости, оплачивается в общем порядке. То есть за него, как и за дом/квартиру платят определённый процент в виде госпошлины.

При наследовании имущества и его полном оформлении – вступлении в наследство — гражданин обязан платить по ставкам законодательства, налог на землю, об этом прямо говорится в статье 396 Налогового кодекса.

Размер налога рассчитывается с момента, когда наследополучатель стал пользоваться землёй после открытия права на наследство, то есть не с момента получения свидетельства, а с момента заявления прав на землю.

Уровень оплаты зависит от решения местного органа власти. Такие решения определят размер обязательств. Они не могут превышать максимума:

  • 0,3% от кадастровой оценки под жилыми домами (включая технические обслуживающие объекты — котельные, трансформаторные), для сельскохозяйственного применения, для личной дачи;
  • 1,5% — для офисов и других видов использования.

Недвижимость

Перечень документов и затраты

Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:

  • правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
  • документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации);
  • документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
  • техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

Предлагаем ознакомиться:  Деление наследства при разводе

На заметку! Размер госпошлины при регистрации составляет 2000 р.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведению

Отдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

  • если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
  • если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
  • если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
  • если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
  • за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
  • за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.

Внимание

По российскому законодательству юридические лица также могут выступать субъектами наследования. При этом коммерческие организации должны уплачивать налог на прибыль на то, что получено ими безвозмездно (согласно

п. 8 ст. 250

НК РФ) тогда как некоммерческие юридические лица этого делать не должны.

Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычетпо НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
  2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
  3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
  4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
  5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
  • пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
  • по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Пример

Брат и сестра унаследовали квартиру за родителями в равных долях (по 1/2). Через 1 год они

продали квартиру

за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить по 13% полученного дохода по НДФЛ.

При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

  • физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
  • сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Транспортный налог на наследство

Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ. Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным, а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом.

Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, то плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. При этом такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении по доверенности транспорта.

Информация

Налоговая база по ТН, согласно

ст. 359

НК РФ, определяется на основании

технических параметров

транспортных средств (мощности двигателя с лошадиных силах, валовая вместимость, статическая тяга реактивного двигателя), либо как единица транспортного средства. Как следует из

ст. 360

НК РФ, ТН уплачивается ежегодно.

Согласно ст. 361 НК РФ, ставки сбора по ТН устанавливает каждый субъект РФ, однако в НК РФ закреплены модельные ставки, которые могут быть изменены (в сторону увеличения либо уменьшения) субъектами РФ не более чем в 10 раз. Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

  • юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
  • сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
  • организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector