Правила заполнения УПД и цели использования

Как заполнить упд если продали ип

Особенности формата

  • Может иметь два наименования. Одно — официальное по факту хозяйственной жизни. Второе — о котором договорились контрагенты.
  • Есть специальные поля для сведений о перевозчике.
  • Требует подписи со стороны покупателя уполномоченным лицом, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.
  • Можно внести любые дополнительные сведения: вид операции, информация для участника документооборота, дополнения об участниках сделки.
  • Сведения об участниках сделки содержат поля:
  • код ОКПО;
  • структурное подразделение;
  • информация для участника документооборота;
  • для ИП — ИНН, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, ФИО; для ЮЛ — наименование, ИНН, КПП; для иностранного лица, которое не стоит на учете в налоговых органах, — название и другие сведения;
  • адрес;
  • контактные сведения (номер телефона, e-mail);
  • банковские реквизиты.
  • Блок «Подписант» включает четыре атрибута: «Область полномочий», «Статус», «Основание полномочий (доверия)», «Основания полномочий (доверия) организации».

«Область полномочий» обязательна для заполнения, выбирается нужное.

5 и 6 — если подписывается УПД (СЧФДОП).

Образец УПД с 1 июля 2017 изменился вслед за счетом-фактурой. Теперь в этих документах должна быть строка для указания сведений о госконтракте — ее номер 8. Если вы не знаете, что в ней писать, то скорее всего вам заполнять ее и не придется. Но сама строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» в УПД должна быть в любом случае.

Подробнее о заполнении строки 8 здесь {amp}gt;{amp}gt;

Изменения в УПД вступили в силу 1 июля 2017 года. То есть все документы, датированные этим или более поздним числом, должны содержать новый реквизит.

Внимание!

С 1 октября 2017 действуют формы счета-фактуры и УПД, утвержденные постановлением Правительства от 19.08.17 №981. Вот список изменений, которые нужно внести в форму:

  • графа 1а «Код вида товара». Здесь указывается код вида товара по единой ТН ВЭД ЕАЭС. Обязательна для товаров, экспортируемых из России в государства ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию. Код нужно выбирать из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54). Если у вас нет данных для этой графы, ставится прочерк. Распространяется на счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры и УПД.
  • поле для дополнительной подписи. Здесь ставится подпись уполномоченного лица, которое подписывает счет-фактуру вместо предпринимателя. Раньше в форме были только поля для подписи руководителя, главного бухгалтера и индивидуального предпринимателя или их представителей.45-02.png
  • название строки 8. Здесь c 1 октября 2017 года указывается, что строка заполняется только при наличии данных.
  • название графы 11. С 1 октября она называется «Регистрационный номер таможенной декларации». Заполняется для товаров не российского производства. Его заполняем, если товар не российского производства.

Для чего был разработан универсальный передаточный документ

Статья актуализирована 14.06.2018г.

Многие реквизиты в счете-фактуре и первичном документе (например, накладной) дублируются. Потребность в едином документе, который позволил бы снизить издержки на обработку информации, назрела уже давно. Но с правовой точки зрения это стало возможно лишь в 2013 году, когда вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который отменил обязательное применение унифицированных форм первичных документов.

Вслед за  ним бухгалтерскому сообществу на форуме ФНС России был предложен для (ранее он назывался единый отгрузочный документ). 

При разработке проекта формы ФНС России принимала во внимание мнения экспертов в этой области, в частности, специалистов фирмы «1С». 

В результате работы над проектом появился единый документ, который ФНС разместила на своем официальном сайте 22 октября 2013 г.  – приложение к письму от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры».

В письме налоговики предлагают применять форму универсального передаточного документа (УПД),  приводят перечень операций, для оформления которых можно его использовать, а также дают рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы. Текущее законодательство позволяет применять документ уже сейчас.

В каких случаях можно использовать УПД

Основными поводами для оформления универсального передаточного документа являются следующие случаи:

  • отгрузка товаров, материалов, оборудования различного назначения,
  • операции посреднического характера,
  • передача и прием выполненных работ и оказанных услуг,
  • передача некоторых видов прав имущественного толка.

45-01.png

При полном и грамотном оформлении бланка, документ является доказательством совершения сделки законным путем и принимается в качестве первичного учетного документа, обосновывающего проводки бухгалтерии по оприходованию работ, услуг, товаров и материалов. Также документ служит основанием для вычета НДС.

УПД можно применять наряду с традиционными первичными документами и счетами-фактурами. Отметим, что счета-фактуры по-прежнему будут использоваться — отменять их Минфин России не планирует (письма от 17.10.2013 № 03-07-14/43330, от 29.12.2012 № 03-07-03/230).

За основу при создании универсального первичного документа был взят счет-фактура. Форма счета-фактуры была дополнена обязательными реквизитами, установленными Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это не противоречит нормам 21 главы НК РФ (письма ФНС России от 23.08.2012 № АС-4-3/13968@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@).

Применяться универсальный передаточный документ может для оформления следующих операций:

  • отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой);
  • передача результатов выполненных работ;
  • оказание услуг;
  • передача имущественных прав;
  • отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

УПД может использоваться и как совмещенный документ (первичный и счет-фактура) и как только первичный учетный документ.

Заметьте, использовать новую форму в документообороте не обязательно! Организации и предприниматели могут по-прежнему применять любые другие документы, соответствующие требованиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ.

Можно, но не обязательно. Вы вправе самостоятельно решить, что для вас будет удобнее: УПД или ТОРГ-12. Последняя с появлением УПД не вышла из употребления и оформляется так же, как и раньше. Но использование универсального передаточного документа вместо товарной накладной или другого первичного документа поможет вам упростить документооборот и уменьшить его объем.

Где взять код товара в УПД?

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах и УПД нужен, чтобы налоговой было проще контролировать отгрузку товаров (работ, услуг) в счет полученных из федерального бюджета авансовых средств.

Если вы не знаете, что писать в новой строке, то, скорее всего, вам и не понадобится ее заполнять. Строка 8 заполняется только в том случае, если вы работаете с госконтрактом, которому присвоен уникальный идентификатор.

Если у вашего контракта нет такого реквизита, то и в УПД идентификатор госконтракта указывать не нужно: в поле ставится прочерк.

Уникальные идентификаторы присваиваются госконтрактам по оборонному заказу (ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»), а также контрактам, которые финансируются за счет бюджетных источников (ст. 5 Закона «О федеральном бюджете на 2017 г и на плановый период 2018 и 2019 гг, постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2016 № 1552).

Используйте артикул товара или код по ОКВЭД/ОКУН для работ/услуг, если нужно указать на налоговые льготы или другие особые условия.

Можно. Вы можете использовать УПД для оформления не только отгрузки товаров, но также и оказания услуг, выполнения работ и передачи имущественных прав. УПД на услуги заполняется по той же инструкции, что и на товары.

Если вы оформляете оказание услуг с помощью УПД, отдельный акт составлять не нужно.

Можно. Налоговое законодательство РФ не требует выставлять отдельный счет-фактуру на каждый вид продукции (услуг). В одном счете-фактуре (или, соответственно, в одном УПД) можно отразить одновременно всю отгрузку (товары, работы, услуги) в адрес одного покупателя. В этом случае вы оформляете один УПД — вместо акта выполненных работ и товарной накладной одновременно. При этом важно соблюдать сроки выставления счетов-фактур — 5 календарных дней с момента отгрузки).

О выставлении одного счета-фактуры на всю отгрузку см. письмо ФНС №ЕД-4-15/17910 от 23.09.2016.

Новый документ, предложенный ФНС для упрощения документооборота, вызывает у предпринимателей множество вопросов и опасений, касающихся правильности его заполнения. Однако уже не только разработан формуляр, но и есть образцы заполнения документа. Поэтому попробуем разобраться, насколько полезен УПД для ИП в году.

Что такое УПД

Операции, проведенные в хозяйственной деятельности предприятия, должны оформляться в обязательном порядке первичной документацией. Счета-фактуры, хотя и не относятся к категории первичных бумаг в бухгалтерском или налоговом учете, но служат основанием для принятия к вычету НДС и выставляются предприятиями.

Несколько лет назад ФНС выступила с предложением для снижения объема документооборота ввести единый документ – УПД, подготовленный на основе счета-фактуры и дополненный реквизитами первичных документов. Назначение его в каждом конкретном случае определяется статусом, для которого предусмотрено отдельное поле.

Что включает в себя УПД

Рассмотрим подробнее универсальный передаточный документ (УПД).

Видно, что форма счета-фактуры, утвержденная постановлением №1137, «встроена» в УПД, обведена жирной линией и не претерпела никаких изменений. Помимо показателей счета-фактуры в документе также содержатся семь обязательных реквизитов первички, поименованных в ч. 2 ст. 9 Закона №402-ФЗ:

  • наименование документа: «Универсальный передаточный документ»;
  • дата составления документа совпадает с датой счета-фактуры;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ, указывается в полях 14 и 19;
  • содержание факта хозяйственной жизни отражается как в составе показателей счета-фактуры, так и в полях 8-9, 11-12, 16-17;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения отражается в графах счета-фактуры «2»-«6» , «9»;
  • наименование должности лиц, ответственных за правильность оформления сделки или свершившегося события, указывается в полях 10 или 13 для продавца, 15 или 18 — для покупателя;
  • подписи лиц, ответственных за правильность оформления сделки (события), с указанием их фамилий и инициалов указываются в полях 10 или 13 для продавца, 15 или 18 — для покупателя.

УПД универсальный передаточный документ образец заполнения

УПД (универсальный передаточный документ) образец заполнения — лист 1

Как заполнить упд если продали ип

УПД (универсальный передаточный документ) образец заполнения — лист 2

Ранее обязательными к оформлению передаточными документами являлись товарная накладная, товарная часть товарно-транспортной накладной и передаточный акт по утвержденным формам. Теперь все эти бланки утратили свою актуальность и необходимость, хотя при желании по-прежнему могут использоваться организациями.

Несмотря на то, что данная форма закреплена на законодательном уровне, ее применение не является обязательным. В ряде случаев, как уже говорилось выше, она может быть заменена другими документами или же скорректирована в зависимости от потребностей организации. Однако, следует отметить, что в документе должны содержаться некоторые обязательные реквизиты:

  • его название,
  • дата составления,
  • наименование компании, сотрудниками которой он оформляется,
  • смысл операции, которую он сопровождает,
  • стоимость товарно-материальных ценностей или услуг,
  • их количество,
  • данные об ответственных лицах (с указанием должностей, фамилий-имен-отчеств),
  • подписи с расшифровками.
Предлагаем ознакомиться:  Договор строительного подряда из материалов Подрядчика

Если документ подвергается изменениям и редактуре внутри предприятия, вышеупомянутую информацию из бланка исключать нельзя, в противном случае, универсальный передаточный документ не будет считаться законным основанием для бухгалтерских проводок, приходования операций и ТМЦ, возмещения НДС.

Верхняя левая часть бланка содержит в себе «окно», в которое нужно вписать статус документа, т.е. то значение, которое он принимает в том или ином случае. Варианта здесь два:

  1. единичка ставится, если передаточный документ заменяет налоговый счет-фактуру и бухгалтерский передаточный акт,
  2. а двойка — если бланк используется только в качестве первичного передаточного акта.

Стоит отметить, что эти два варианта обозначают, что документ могут использовать компании, применяющие НДС в своей деятельности и освобожденные от этой обязанности.

Как заполнить упд если продали ип

Заполнение следующей части документа зависит от того, какой именно символ был поставлен в первом «окошке». Мы рассматриваем пример, в котором стоит единица (т.е. организация применяет НДС).

Сначала в документ вносятся:

  • его номер (согласно внутреннему документообороту фирмы),
  • дата (соответствующая реальному текущему времени).

Строку, стоящую ниже (об исправлении) пока заполнять не нужно – сведения в нее вносятся в дальнейшем при необходимости.

Далее в бланк следует внести следующие данные, касающиеся продавца и покупателя:

  • полное наименование,
  • его адрес,
  • ИНН,
  • КПП (данные должны быть идентичны учредительным документам компании).

Если речь идет об ИП, то сюда надо включить его ФИО и адрес регистрации по месту жительства.

Ниже нужно вписать номер и дату платежно-расчетного документа, название и код (в соответствии с принятой классификацией) валюты, в которой происходят расчеты.

Вторая часть бланка включает в себя оформленную в виде таблицы информацию о товарно-материальных ценностях, работах, услугах, подтверждением которых является документ.

Здесь нужно указать:

  • их наименование,
  • данные о единице измерения (штуки, литры, километры)
  • ее код по ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения).

Затем по порядку в таблицу вписываются следующие показатели:

  • общее количество,
  • стоимость за одну единицу без НДС,
  • общая стоимость по наименованию также без НДС,
  • величина акциза (при необходимости),
  • ставка НДС.

Далее в столбиках указываются:

  • сумма налога по каждому наименованию
  • и общая стоимость с учетом налога,
  • название страны происхождения,
  • ее код по ОКСМ (Общероссийский классификатор стран мира),
  • номер таможенной декларации (только для импортных товаров).

В строке «Основание для приема-передачи» указываются:

  • ссылка на номер договора или соглашения (с указанием его номера и даты),
  • данные о транспортировке и грузе – здесь аналогичным образом дается ссылка на транспортную накладную или иной подтверждающий документ.

Если же никакой бумаги нет, сюда можно внести параметры груза (объем, вес, упаковка и т.п.).

Завершающим этапом оформления документа является его подпись всеми заинтересованным сторонами. В бланке в соответствующих ячейках должны расписаться:

  • кладовщики организаций, или иные лица, осуществляющие отгрузку и прием товарно-материальных ценностей,
  • сотрудники отделов бухгалтерии, ответственные за оформление документа и прием его к учету.

Здесь же в строке «Иные сведения» получатель товарно-материальных ценностей, работ или услуг должен отметить тот факт, что нареканий к ним у него нет.

Что такое УПД

Используйте вместо счета-фактуры и передаточных документов при отгрузке товаров, сдаче работ и услуг универсальный передаточный документ (УПД)? С 1 октября 2017 года форма его заполнения изменилась.

Универсальный передаточный документ — это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10. 2013г.

  1. реквизиты универсального передаточного документа;
  2. реквизиты первичного учетного документа;
  3. реквизиты счета-фактуры.

Форма документа рекомендованная — ее допускается дорабатывать, добавляя необходимые столбцы и графы. Удалять же реквизиты из бланка нельзя.

УПД не является обязательным документом.

Организации и предприниматели вправе использовать его или придерживаться, привычных правил оформления первичной документации и выписывать счета-фактуры и передаточные документы по отдельности. Применение универсального передаточного документа упрощает и ускоряет процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижает риск ошибок, ведь вместо двух документов оформляется только один.

  • вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.
  • вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.

Согласно Постановлению Правительства РФ № 625 от 25.05.2017 года, с 1 июля 2017 года в России используется новая форма счета-фактуры — в ней появилась строка для идентификатора государственного контракта. Новый формат заполнения счета-фактуры приведен в Приказе от 24.03.2016г. № ММВ-7-15/155.

Так как универсальный передаточный документ включает реквизиты счета-фактуры, его бланк тоже претерпел изменения — в нем появилась графа 8 для указания идентификатора государственного контракта.

Она заполняется в том случае, если организации или предприниматель выполняют работы или поставляют товары по государственному заказу. В остальных случаях в графе ставится прочерк.

ВНИМАНИЕ! Если вы или ваши контрагенты продолжаете использовать старые бланки счета-фактуры и универсального передаточного документа после 01.10.2017 года, вы рискуете не получить вычеты по НДС. Налоговые инспекторы не примут предоставленные вами документы.

  • Дата в УПД. В универсальном передаточном документе указываются три даты: дата оформления документа (строка 1), дата совершения акта хозяйственной деятельности (строка 11) и дата получения товаров или приемки работ/услуг (строка 16).
  • Статус УПД. Если универсальный передаточный документ выполняет функции счета-фактуры, то ставится статус 1. При этом должны быть заполнены строка 7, графы 6, 7, 10, 10а, 11. Если УПД выполняет функции только товарной накладной или акта, то в нем проставляется статус 2, а указанные строки и графы не заполняются.
  • Номер УПД. Универсальные передаточные документы со статусом 1 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией счетов-фактур. Универсальные передаточные документы со статусом 2 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией первичной документации.
  • Подписи в УПД. В верхней части универсального передаточного документа, соответствующей счету-фактуре, ставят подписи руководитель предприятия (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер. В нижней части бланка, соответствующей акту или товарной накладной, ставятся подписи лиц, ответственных за отгрузку товара/передачу услуг, за получение товара /услуг, за оформление фактов хозяйственной жизни продавца и покупателя.
  • внести данные о контрагентах и сделке в соответствующие поля формы;
  • проверить правильность информации;

Ваш документ готов! Теперь вы можете сохранить его на жесткий диск своего компьютера или сразу отправить контрагенту по электронной почте.

Начните пользоваться сервисом КУБ и заполняйте универсальные передаточные документы по форме 2017 года в автоматическом режиме, систематизировано храните документы в личном кабинете и отправляйте контрагентам в один клик! Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ ко всем функциям системы на 14 дней.

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен. Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью. Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

УПД со статусом 2

Строка 1Номер документа (по порядку по хронологии) и дата его составления. Максимальный срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав.

Строки 2, 2а и 2бСведения о продавце: название, адрес, ИНН и КПП.

Строки 3 и 4Сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Строки заполняются только при продаже товаров. Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, ставится прочерк. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же». Если же грузополучатель и покупатель одно и тоже лицо, то укажите наименование и адрес грузополучателя (писать «он же» нельзя).

Строка 5Сведения о номере платежного поручения. Заполняется, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс. Если предоплаты не было или она была перечислена в день отгрузки, ставится прочерк.

Строки 6, 6а и 6бСведения о продавце. Заполняются так же, как и сведения о покупателе.

Строка 7Наименование и код валюты. Счет-фактура выставляется в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).

Строка 8Идентификатор государственного контракта. 8 строка в УПД заполняется только в том случае, если у вас есть данные. Если нет (то есть если вы не работаете с контрактом, или у вашего контракта нет идентификатора) — в строке ставится прочерк.

АНомер строки таблицы. Можно не заполнять.

БКод товара, работ, услуг. Для товаров — артикул, для работ — код по ОКВЭД, для услуг — код по ОКУН. Код товара, работ, услуг в УПД приводится, если нужно указать на налоговые льготы или другие особые условия.

Как заполнить упд если продали ип

Графы 1, 1a и 2Наименование товаров или описание и единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Графа 1а содержит код вида товара по единой ТН ВЭД ЕАЭС, с 1 октября 2017 года ее заполнение обязательно в отношении товаров, экспортированных из России в государства ЕАЭС —  в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (в ином случае ставится прочерк). Код товара берется из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).

Графа 3Количественные параметры товаров, работ, услуг. Если невозможно их определить — ставится прочерк.

Графа 4Цена за единицу измерения (при возможности ее указания) без НДС.

Графа 5Стоимость всего количества товаров, работу, услуг, переданных прав без НДС.

Графа 6Сумма акциза. Заполняется только при реализации подакцизных товаров. В ином случае пишется «Без акциза».

Графа 7Ставка НДС. Если компания освобождения по ст.145 НК РФ или в случае выставления счета-фактуры компаниями, не работающими с НДС, пишется «Без НДС».

Графа 8Сумма НДС в рублях и копейках без округления. В случаях, указанных выше, пишется «Без НДС».

45-03.png

Графа 9Стоимость всего количества товара (работ, услуг, переданных прав) с учетом НДС.

Графы 10, 10а, 11Наименование страны происхождения и ее код по ОКСН, номер таможенной декларации. Заполняется для импортных товаров. Внимание! С 1 октября 2017 года изменилось название графы 11. Она теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Кто подписывает УПД? Узнайте по ссылке {amp}gt;{amp}gt;

Не заполняются табличные графы 7 и 8 (ставка и сумма НДС), 10, 10а и 11 (страна и ГТД — они заполняются только для операций, облагаемых НДС).

Предлагаем ознакомиться:  Как и куда подать жалобу на действия или бездействие председателя суда

Можно не заполнять табличные графы 4, 5 и 6, в подразделе со счетом-фактурой строки 2а и 2б, 3, 4, 5, 6а и 6б.

Остальные поля заполняются как описано выше.

Статусы УПД 1 и 2 определяют назначение документа. УПД со статусом 1 можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как счет-фактуру. УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.

Статус при заполнении УПД имеет информационный характер. Фактический статус документа будут определять реквизиты, которые вы укажете: так, если вы присвоили документу статус 2, но при этом указали в нем НДС, то такой документ можно использовать как счет-фактуру для обоснования налогового вычета, несмотря на статус.

45-04.png

В универсальном передаточном документе есть реквизит Статус. Его значение может быть «1» или «2». Если в поле Статус указать «1», то документ применяется одновременно в качестве счета-фактуры и первички.

Если значение статуса равно «2», то УПД будет использоваться только в качестве первичного учетного документа. УПД со статусом «2» могут смело применять «упрощенцы», так как выставление такого документа не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС. Кроме этого, документ со статусом «2»  может применяться при отгрузке товаров комитентом комиссионеру.

Если статус документа «2», то поля, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры, могут не заполняться:

  • «К платежно-расчетному документу» (строка 7);
  • «В том числе сумма акциза» (графа 6);
  • «Налоговая ставка» (графа 7);
  • «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);
  • «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
  • «Номер таможенной декларации» (графа 11).

Что такое УПД

  • наименование;
  • дата составления;
  • наименование экономического субъекта составителя;
  • содержание факта операции;
  • величина измерения операции в натуральном и (или) денежном измерении (с указанием единиц измерения);
  • наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления;
  • подписи лиц, с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации лиц.

УПД был разработан ФНС на основе требований закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ и Постановления Правительства № 1137 и предложен к применению Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/[email protected]. Важно! С 1 июля 2017 г. внесены изменения в Постановление Правительства № 1137, следовательно, с июля 2017 г.

  • вместо Акта и Счет-фактуры;
  • вместо Накладной и Счет-фактуры;

Для заполнения УПД вместо товарной накладной (ТОРГ12) необходимо изменить статус с «1» на «2», а также строки Грузоотправитель и его адрес (3) и Грузополучатель и его адрес (4) оставить не заполненными. Полный текст Требования по заполнению граф УПД содержится в Рекомендациях по заполнению отдельных реквизитов формы УПД (Письмо № ММВ-20-3/[email protected]).

45-05.png

Обновилась форма универсального передаточного документа (упд) При работе с электронными счетами-фактурами можно объединить все документы по отгрузке в один универсальный передаточный документ (УПД).Форма УПД в 2018 году поменялась дважды — с 1 июля и с 1 октября. Образец заполнения новой формы УПД с 1 октября 2018 года смотрите ниже.

ВниманиеВнимание Изменения внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Форма УПД содержит реквизиты первички и счета-фактуры и при необходимости разрешается самостоятельно вносить в нее изменения.То есть можно добавить в форму УПД с 01.10.2018 года новые строки из счета-фактуры и оформлять универсальный передаточный документ с учетом изменившегося порядка заполнения счетов-фактур.

Они будут заполняться в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства — члена Евразийского экономического союза. При отсутствии необходимых данных в графах 1а и 1б будет ставиться прочерк (пп. 1) п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп.1) п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры в редакции постановления Правительства РФ от 19. 08. 2017 N 981).Таким образом, формы счетов-фактур приведены в соответствие с требованиями ст.

ВажноУпд: универсальный передаточный документ Следует помнить о том, что разработанная форма является лишь рекомендуемой и может быть скорректирована по желанию продавца. Новая форма счета-фактуры с 01. 10.

  • полное наименование;
  • юридический адрес;
  • ИНН/КПП.

Там же указываются наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя.

Что изменилось в УПД с 01.10.2017:

  1. В таблицу со сведениями о товаре был добавлен столбец, где продавец обязан указывать код товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС. Это актуально для внешнеторговых сделок с организациями, созданными в государствах-резидентах ЕАЭС.
  2. Также были даны разъяснения относительно информации, вписываемой в графу 11 УПД.
  3. Также в поле для подписи индивидуального предпринимателя добавили приписку об ином уполномоченном лице.

Теперь бланк сможет оформлять гражданин или организация, имеющий соответствующую доверенность.

Сама форма УПД утверждена в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

C 01.10.2017 года поменялась форма счета-фактуры, а, значит, изменения нужно внести и в бланк УПД.

Изменения в форме УПД с 1 октября 2017 года Форма была усовершенствована постановлением Правительства РФ № 981 от 19.08.2017 г. Нормативным актом были подкорректированы некоторые части документа.

УПД — это универсальная форма бланка, которая объединяет в себе сразу несколько документов, что существенно упрощает деловой документооборот и снижает издержки.

Вопрос 2: Поставщик одновременно поставляет товар покупателю и оказывает сопутствующие услуги в связи с приобретением. Можно ли отгрузку товара и услуги отразить в одном УПД? Ответ: Да, это возможно и не противоречит законодательству.

Как присвоить номер УПД

Номер передаточного документа зависит от его статуса. 

Напомним: налоговое законодательство предъявляет определенные требования к порядку нумерации счетов-фактур. Так, при выставлении счета-фактуры в строке 1 должен быть обязательно указан его порядковый номер (п.5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137). Номера счетов-фактур, в т.ч.

Форма УПД

            Что касается требований к первичному бухгалтерскому документу, то номер не перечислен среди его обязательных реквизитов (ст. 9 Закона № 402-ФЗ). Исходя из этого:

  • в УПД со статусом «1» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур;
  • в УПД со статусом «2» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации первичных документов (накладных, актов и т.д.).

Как заполнить дату УПД

В рекомендуемой форме универсального
передаточного документа мы видим три даты:

  • строка (1) — дата
    составления документа;
  • строка [11] —
    дата совершения факта хозяйственной жизни (дата реальной отгрузки товаров,
    передачи заказчику результатов работ, предъявления документа об оказании услуг,
    передачи имущественных прав);
  • строка [16] —
    дата получения товаров, приемки результатов работ, оказания услуг, получения
    имущественных прав.

Вспомним, как законодательство увязывает дату
составления счета-фактуры, момент определения налоговой базы и возникновение
права на вычет у покупателя. В соответствии с п.5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1
Правил заполнения счетов-фактур:

  • счет-фактура
    должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара
    (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  • счет-фактура,
    выставленный до даты отгрузки (до оформления первичных документов,
    подтверждающих отгрузку), не может являться основанием для вычета (письма
    Минфина РФ от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44);
  • моментом
    определения налоговой базы по НДС для работ следует признавать дату подписания
    акта сдачи-приемки работ заказчиком (письма Минфина РФ от 16.03.2011 №
    03-03-06/1/141, от 07.10.2008 № 03-07-11/328).

Согласно ч. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ, первичный учетный
документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а при
невозможности — непосредственно после его окончания.

            Рассмотрим теперь возможные варианты
проставления дат в передаточном документе:

  • УПД составляется
    в момент совершения факта хозяйственной жизни (отгрузки товара, передачи работ,
    услуг, имущественных прав). Вполне может быть «идеальный вариант», когда дата
    составления документа, даты отгрузки и приемки товаров совпадают, тогда
    соответственно совпадают и показатели строк 1, 11 и 16.
  • Могут совпадать даты
    составления документа и дата отгрузки, то есть совпадают строки 1 и 11, а дата
    приемки, то есть стр. 16 будет позже.

В
этих случаях моментом определения налоговой базы по НДС будет являться дата,
указанная в строках 1 и 11, а для работ — в строке 16.

  • УПД может составляться
    до совершения факта хозяйственной жизни (перед отгрузкой товаров, передачей),
    тогда хронология событий будет выглядеть следующим образом:

1. составление документа —
дата, указанная в cтроке 1;

      2. отгрузка — дата, указанная в cтроке 11;

      3. приемка — дата, указанная в cтроке 16.

Моментом определения налоговой базы по НДС будет
являться дата, указанная в строке 11, а для работ — в строке 16.

1. отгрузка — дата,
указанная в cтроке 11;

2. составление документа
— дата, указанная в cтроке 1;

3. приемка — дата,
указанная в cтроке 16.

Моментом определения налоговой базы по НДС будет
являться дата, указанная в строке 11, а для работ — в строке 16. Что касается покупателя,
то он вправе заявлять вычет по НДС не раньше даты получения товара или даты
приемки работ, указанной в строке 16.

Кто ставит подпись в УПД

Как заполнить упд если продали ип

Кто и в каких строках должен подписывать универсальный
передаточный документ? Строки «Руководитель организации или иное уполномоченное
лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» заполняются всегда  согласно ст. 169 НК РФ, Приложению № 1 к Постановлению
№ 1137. Нет исключения для заполнения этих строк и при применении статуса «2».

В строке 10 указывается должность, инициалы и подпись
лица, отгрузившего товар, или уполномоченного подписывать акты передачи
результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени организации или
предпринимателя. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным подписывать
счет-фактуру, то может указываться только должность и инициалы без повторения
подписи.

В строке 13 нужно указать должность, инициалы и
подпись человека, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной
жизни, со стороны продавца. Если это это тот же человек, кто указан и в строке
10, то в строке 13 можно указать только должность и инициалы без повторения
подписи.

В строке 15 нужно написать должность, инициалы и
подпись лица, получившего товар, или лица, уполномоченного подписывать акты
передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического
субъекта.

В строке 18 указывается должность, инициалы и подпись
лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со
стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, указанным в строке 15, то
может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

Обратите внимание: проектом Федерального закона №
192810-6 «О внесении изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 года №
402-ФЗ «О бухгалтерском учете»» (в редакции от 14.06.2013, принятой Государственной
Думой во втором чтении) предложено внести изменения в статью 9 Закона. Поправки
в часть 1 статьи 9 ужесточают требования к первичным учетным документам.

Изменения, вносимые в часть 3 статьи 9, разграничивают
меру ответственности лиц, подписывающих первичные учетные документы. Так, «лицо,
ответственное за правильность оформления факта хозяйственной жизни,
обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации
содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также
достоверность этих данных.

Предлагаем ознакомиться:  Как расторгнуть срочный договор если беременная из киргизии

Наименование экономического субъекта и печать

Строка 14 УПД — показатель, позволяющий включить
информацию о хозяйствующем субъекте, составившем  документ со стороны продавца (исполнителя).
Это может быть лицо, ведущее бухгалтерский учет продавца (исполнителя), или
комиссионер (агент), если он передает комитенту (принципалу) товар, результаты
работ, услуги, приобретенные в его интересах.

В строке 19 нужно указать сведения о
хозяйствующем субъекте, составившем документ со стороны покупателя (заказчика),
в том числе сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет покупателя.

Печать на универсальном передаточном
документе не нужна. Во-первых, она не предусмотрена для счета-фактуры
(исключена из п. 6 ст. 169 НК РФ с 01.01.2002). Во-вторых, она не является
обязательным реквизитом первичного учетного документа. Поэтому отсутствие
печати в УПД не будет препятствием, как для вычета НДС, так и для
документального подтверждения расходов для целей налога на прибыль.

Однако, если на документе будет
стоять печать, имеющая в своем составе полное наименование экономического субъекта,
составившего документ, показатели строк 14 и 19 можно не заполнять.

Кто подписывает УПД?

Универсальный передаточный документ обязательно должны подписать ответственные лица со стороны продавца и покупателя. Для каждого представителя обеих сторон нужно указывать должность и ФИО.


Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад

Начать использовать
  • В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2017 ставиться в поле для дополнительной подписи. 
  • В поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
  • В поле таблицы 13: подпись лица, ответственного за правильное оформление документа. Называется это поле в УПД «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни». Если этот сотрудник уже ставил свою подпись в документе, то он может не подписываться в поле 13 повторно: достаточно указать должность и ФИО.
  • В поле таблицы 15: лицо, получившее товар, работы, услуги.
  • В поле таблицы 18: лицо, ответственное за правильное оформление документа. Если этот сотрудник подписался в поле 15, то здесь достаточно указать должность и ФИО.

Поля, которые заполнять не обязательно, но полезно

В универсальный передаточный документ введены
дополнительные поля, которые необязательны для заполнения, но, могут быть удобны
 для пользователей. К дополнительным относятся
следующие поля УПД:

  • Графа
    «А» — порядковый номер записи в таблице — может заполняться для удобства
    поиска и визуального выделения позиций.
  • Графа
    «Б» — артикул (для товаров), код вида деятельности для работ (услуг) и т.п.
    Эту графу рекомендуется заполнять, например, для подтверждения права
    применения льготных тарифов по страховым взносам для фондов.
  • В строке
    8 указывается информация, идентифицирующая отношения сторон (реквизиты
    договоров, соглашений, счетов и т.д.) Этот показатель позволяет определить
    содержание факта хозяйственной жизни и специфические условия сделки
    непосредственно в первичном документе. В некоторых случаях может косвенно
    подтверждать содержание сделки и ее условия, что может явиться
    существенным условием для целей определения налога на прибыль.
  • В строке 9 при
    необходимости указываются реквизиты транспортных документов (транспортной
    накладной, путевого листа), поручения экспедитору, складских расписок и т.д.;
    базис поставки; сведения о грузе: масса нетто/брутто и т.д.
  • Строка
    12 может включать дополнительные сведения о грузе (данные о сертификатах,
    паспортах), а также здесь могут указываться иные сведения, являющиеся
    неотъемлемыми приложениям УПД. Эта строка может заполняться в случае
    наличия существенной дополнительной информации об исполнении сделки
    продавцом (исполнителем), не вошедшей в форму УПД.
  • В строке 17 указываются
    дополнительные сведения о наличии/отсутствии претензий, данные о документах,
    оформленных покупателем (заказчиком при получении товаров (работ. услуг,
    имущественных прав), являющихся неотъемлемыми приложениями УПД.

Документы, которые заменил новый бланк

Итак, универсальный передаточный документ создан на базе счета-фактуры. Причем счет-фактура перенесен в новый документ полностью и отделен жирной чертой. После чего идет информация о дате отгрузки и приемки груза, ответственных лицах — то есть те реквизиты, которые обычно содержатся в таких первичных документах, как № ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и т. п.

Как заполнить упд если продали ип

Благодаря тому, что в новой форме присутствуют как реквизиты налогового документа — счета-фактуры, так и первичного бухгалтерского документа, ее можно использовать в двух разных качествах. Либо просто как документ, подтверждающий переход права собственности. Либо как документ на переход права собственности и для исчисления НДС.

В зависимости от выбора в выписанном УПД нужно указать статус документа в специальном поле в верхнем левом углу. Для этого используется код 2 (передаточный документ (акт)) или 1 (счет-фактура и передаточный документ (акт)). При этом не запрещено выписывать УПД со статусом только передаточного документа и отдельно при необходимости оформлять счет-фактуру.

Обратите внимание! Универсальный передаточный документ может подтверждать как переход права собственности, так и начисление НДС. Собственник имущества сам решает, какой статус придать этому документу.

УПД можно использовать вместо счета-фактуры, первичного документа или вместо обоих этих документов сразу. Бланк универсален: вы сами решаете, что заменяет УПД в конкретном случае, и исходя из этого заполняете поля.

Заменяет. Любые организации и предприниматели, в том числе и неплательщики НДС, могут использовать вместо акта выполненных работ универсальный передаточный документ.

Как заполнить УПД в программе «1С:Бухгалтерия 8»

В программе «1С:Бухгалтерия 8»  универсальный передаточный документ
включен в список печатных форм для документов реализации и выданных
счетов-фактур на реализацию.

Как исправить УПД в «1С:Бухгалтерии 8»

Если в универсальном передаточном документе обнаружена
ошибка, необходимо на основании исправляемого документа реализации сформировать
документ Корректировка реализации с
видом операции Исправление в первичных
документах. Нужно внести исправления, затем зарегистрировать счет-фактуру
на исправление. После этого можно выбрать печатную форму документа: либо счет-фактуру,
либо УПД. В УПД в строке (1а) будет указана дата и номер исправления.

УПД на услуги: нужен ли акт?

Бланк УПД, помимо привычных реквизитов, не вызывающих вопросов, содержит и те, с которыми бухгалтер столкнется впервые. ФНС России в приложении № 3 к письму от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ пояснила, какую информацию вписывать в незнакомые графы. А также на что обратить внимание, заполняя уже знакомые поля.

Строка 3 «Грузоотправитель и его адрес» и строка 4 «Грузополучатель и его адрес». В данных строках приводится наименование и адрес отправителя и получателя груза. Так вот данные показатели допустимо дополнить информацией об ИНН и КПП указанных лиц.

Графа Б «Код товара/ работ, услуг». Данный реквизит не является обязательным, и его можно не заполнять. Главное, чтобы предмет сделки был ясен из графы 1.

Если же графу Б вы решили заполнить, то в ней можно указать артикул в отношении товаров. А если речь идет о работах и услугах — код вида деятельности, в рамках которого они выполняются, согласно ОКВЭД и ОКУН соответственно. Проставленные коды видов деятельности в УПД могут облегчить вам подсчет доходов, если вы совмещаете несколько специальных налоговых режимов.

Строка 10 «Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал». По этой строке укажите должность лица, ответственного за отгрузку или сдачу работ (услуг). Также приведите его подпись, фамилию и инициалы. Заметьте: если вы оформляете УПД со статусом 1, то после заполнения табличной части формы вы обязательно ставите подписи руководителя, главного бухгалтера или их уполномоченных лиц.

Строка 11 «Дата отгрузки, передачи (сдачи)». По общему правилу дата отгрузки должна совпадать с датой оформления отгрузочного документа. Ведь «первичку» нужно составлять в день совершения хозяйственной операции. Однако могут быть случаи, когда документ оформлен в один день, а отгрузка по ряду причин состоялась только на следующий.

Тогда даты будут разными. Поэтому в УПД предусмотрена строка 11 — в ней указывается реальная дата операции. И даже если даты совпадают, то все равно рекомендуется указывать информацию по строке 11. Это позволит избежать несогласованного внесения изменений в документ. А также поможет в решении спора.

Строка 12 «Иные сведения об отгрузке, передаче». Здесь могут быть приведены ссылки на сопутствующую передаче информацию. Например, данные о паспортах, сертификатах, а также о количестве и виде любых других документов, являющихся неотъемлемыми приложениями к УПД. Например, если по УПД передаются работы или услуги, отдельно может быть приложен подробный отчет с их описанием, поскольку налоговики, как правило, в таких случаях требуют детальной информации.

Строка 13 «Ответственный за правильное оформление сделки, операции». В этой строке указывается должность лица, ответственного за правильное оформление сделки со стороны продавца. А также его подпись, фамилия и инициалы. Правда, подпись может не понадобиться, если это лицо уже было указано выше как ответственное за отгрузку или за подписание счета-фактуры. Тогда достаточно только должности и ФИО.

Обратите внимание! В универсальном передаточном акте может быть по одной подписи от имени продавца и покупателя. При условии, что лица, ставящие подпись, ответственны как за саму операцию, так и за ее оформление.

Строка 14 «Наименование экономического субъекта — составителя документа (в т. ч. комиссионера (агента))». Здесь нужно указать наименование организации, составившей документ, это может быть фирма, которая ведет бухучет у продавца на основании договора.

Строку разрешается не заполнять, если в поле «М.П.» поставить печать, на которой будет наименование организации, составившей документ. При этом если строку все же заполнить, то ставить печать не обязательно. Документ будет действителен и без нее.

Что такое УПД

Строка 8 в УПД: обязательно заполнять или нет?

Строка 8, обязательная для включения в форму универсального передаточного документа с 1 июля 2017 года, заполняется только в том случае, если у вас есть соответствующие данные. Если их нет, в ней ставится прочерк, но сама строка обязательно должна присутствовать в форме. С 1 октября 2017 в названии строки появилось указание «При наличии»: это и означает, что она обязательна к заполнению только в случае, если у вас есть нужные данные. В противном случае ставится прочерк.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector